Каждому наёмному работнику стоит в ближайшие дни — не позднее 16 февраля (так как 15 февраля в этом году выпадает на воскресенье) — обязательно заглянуть в свою зарплатную бухгалтерию. Всего два действия на одном бланке — подпись налогового заявления и подача заявки на годовой перерасчёт налога — могут помочь сэкономить на налогах и при этом полностью избежать необходимости заполнять налоговую декларацию самостоятельно.
Большинству работников налоговые хлопоты действительно не грозят, но визит в бухгалтерию до середины февраля обязателен. Помимо подписей, важно передать документы для применения налоговых скидок и вычетов.
В течение года сотрудники платят с зарплаты авансовый налог на доходы. Однако при использовании годовых налоговых льгот может оказаться, что суммарно уплаченные авансы превышают реальный годовой налог. В таком случае возникает право на возврат переплаты.
Запросить годовой перерасчёт налога за 2025 год могут только те сотрудники, у которых нет обязанности подавать налоговую декларацию самостоятельно — например, из-за дополнительных доходов.
Как поясняет налоговый консультант, работник может обратиться к последнему работодателю с просьбой о годовом перерасчёте, если:
-
в прошлом году он работал только у одного работодателя либо последовательно у нескольких,
-
у каждого работодателя было подписано налоговое заявление,
-
и при этом другие налогооблагаемые доходы не превышали 20 000 крон.
Для многих сотрудников годовой перерасчёт становится приятным сюрпризом. Причина проста: налоговые вычеты и скидка на второго супруга применяются только за весь календарный год и не уменьшают ежемесячные авансовые платежи в течение года.
В результате:
-
каждая 1 000 крон налогового вычета обычно приносит возврат около 150 крон,
-
а у сотрудников с очень высокими доходами — до 230 крон, поскольку без вычета эти доходы облагались бы повышенной ставкой 23 %.
Без подтверждающих документов налог снизить невозможно
Годовую налоговую базу можно уменьшить только при выполнении установленных законом условий и при наличии документов. К вычетам относятся, например:
-
проценты по ипотеке, связанной с решением собственного жилищного вопроса,
-
взносы в поддерживаемые финансовые продукты,
-
пожертвования.
Каждую сумму, заявленную к вычету, необходимо подтвердить документально — передать в бухгалтерию справку от банка, пенсионного фонда или страховой компании. Обычно такие подтверждения финансовые учреждения присылают автоматически, но если этого не произошло, документ нужно запросить самостоятельно.
Если второй супруг за прошлый год имел собственные доходы до 68 000 крон и одновременно ухаживал за ребёнком младше трёх лет, можно применить скидку 24 840 крон. Родительское пособие в этот лимит не включается, в отличие от пособия по беременности и родам.
Эту скидку чаще всего используют мужчины. В отличие от налоговых вычетов, она не уменьшает налоговую базу, а сразу снижает рассчитанный налог, то есть экономия равна полной сумме скидки. Для этого в бухгалтерию нужно передать письменное заявление супруги, подтверждающее выполнение всех условий, а также её идентификационные данные.
Какие налоговые скидки можно применить за 2025 год
-
скидка на налогоплательщика — 30 840 крон
-
налоговое преимущество на первого ребёнка — 15 204 кроны
-
на второго ребёнка — 22 320 крон
-
на третьего и каждого следующего ребёнка — 27 840 крон
-
студенческая скидка — отменена с 2024 года
-
на супруга или супругу — 24 840 крон
-
на супруга/супругу с удостоверением ZTP/P — 49 680 крон
-
частичная инвалидность — 2 520 крон
-
полная инвалидность — 5 040 крон
-
владелец удостоверения ZTP/P — 16 140 крон
У детей с удостоверением ZTP/P налоговое преимущество удваивается. Скидка на супруга применяется при доходе ниже 68 000 крон и уходе за ребёнком до трёх лет.
Какие вычеты можно заявить через бухгалтерию
-
проценты по ипотеке и кредитам строительных сбережений, если жильё приобретено до 31. 12. 2020 — лимит 300 000 крон в год на домохозяйство, с 1. 1. 2021 — 150 000 крон
-
взносы в дополнительное пенсионное страхование, пенсионные программы, страхование жизни и долгосрочный инвестиционный продукт — общий лимит 48 000 крон в год
-
пожертвования на общественно полезные цели — от 2 % налоговой базы (или минимум 1 000 крон) до 30 % налоговой базы
Налоговое заявление для работников служит для применения скидок — например, на самого налогоплательщика или детей — непосредственно в чистой зарплате, и эффект виден уже в каждой ежемесячной выплате. Важно помнить: если человек одновременно работает у нескольких работодателей, подписать заявление можно только у одного из них.
Когда без налоговой декларации не обойтись
Попросить работодателя о годовом перерасчёте могут только те, у кого дополнительные налогооблагаемые доходы не превышали 20 000 крон. Во всех остальных случаях сотрудник обязан подать налоговую декларацию самостоятельно.
Налоговую декларацию за 2025 год необходимо подать до 1 апреля 2026 года, а при электронном способе — до 4 мая. Отчёты в органы социального и медицинского страхования подаются в течение одного месяца после подачи декларации.
Работающие предприниматели указывают в декларации все доходы — как от работы по найму, так и от предпринимательства. В отчётах для страховых органов отражается только налоговая база от самостоятельной деятельности.
Сотрудники, получавшие доходы только по найму, заполняют упрощённую двухстраничную декларацию. Чаще всего это касается тех, кто в отдельные месяцы года работал одновременно у двух работодателей, и с обеих зарплат удерживался авансовый налог.
Те, у кого были и другие доходы — от предпринимательства, капитала, аренды или прочие — обязаны заполнить четырёхстраничную декларацию с соответствующими приложениями.
Все сотрудники, подающие декларацию, должны приложить подтверждения о налогооблагаемых доходах от всех работодателей — именно в этих документах содержатся ключевые налоговые данные.
Как отмечают специалисты, у большинства работников с дополнительными доходами по итогам года возникает налоговая недоплата. У работающих предпринимателей она часто появляется и по медицинскому страхованию, а по социальному — зависит от прибыли, так как до определённого лимита взносы с дополнительной деятельности не уплачиваются.
Поэтому несколько минут, потраченных сейчас на визит в бухгалтерию, могут обернуться тысячами крон экономии — и избавить от лишних проблем весной.
