Чешская налоговая система нуждается в пересмотре, особенно с учетом необходимости стабилизации государственных финансов. Одной из ключевых проблем эксперты называют значительный и не всегда справедливый разрыв между налогообложением сотрудников и самозанятых (OSVČ). Согласно исследованию организации PAQ Research, этот разрыв в Чехии гораздо больше, чем в соседних странах.
Разница особенно заметна среди самозанятых с высокими доходами, работающих в офисных сферах — например, в IT или администрировании. Эти предприниматели, имея минимальные затраты, платят значительно меньше налогов, чем обычные сотрудники.
Если, например, самозанятый зарабатывает около 90 000 крон в месяц (двойной размер средней зарплаты) и имеет низкие расходы, он может платить налоги и страховые взносы в четыре раза меньше, чем сотрудник с таким же доходом. В соседних странах разница меньше: на Словакии — в 2,6 раза, в Польше — в 1,6 раза. В Германии и Австрии налоговый разрыв между наемными работниками и самозанятыми еще ниже.
Самозанятые платят государству всего 10% дохода
Некоторые предприниматели в Чехии отдают государству лишь небольшую часть своих доходов. "Человек с высоким доходом может платить налогов и страховых взносов всего около 10% от своей чистой прибыли. В Германии и Австрии эта цифра достигает 40% и выше — почти на уровне сотрудников", — поясняет экономист и один из авторов исследования Петр Вилим.
Налоговая нагрузка на труд в Чехии в основном ложится на плечи сотрудников — они обеспечивают 93% всех налоговых поступлений от заработной платы. Самозанятые вносят лишь незначительную часть.
По данным экономиста Робина Майалеха, налоговые поступления от самозанятых не соответствуют их численности и общему объему доходов. В стране зарегистрировано около 1,15 млн предпринимателей, из которых 684 тыс. занимаются бизнесом как основной деятельностью. В то же время в Чехии насчитывается примерно 4 млн сотрудников.
Кто платит больше? Сотрудники или самозанятые?
Даже среди самозанятых существуют большие различия. Высокодоходные профессии пользуются завышенными налоговыми вычетами (пауушальными ставками), которые не отражают их реальные расходы. В результате их эффективное налогообложение составляет всего 10%, что в четыре раза меньше, чем у сотрудников. Это приводит к потерям госбюджета в десятки миллиардов крон.
Эксперты предлагают скорректировать налоговые вычеты, чтобы они отражали реальные затраты, и ввести прогрессивную шкалу налогообложения. "Чтобы снизить налоговую нагрузку на низкооплачиваемых сотрудников, можно повысить налоги для высокодоходных самозанятых. Это также поможет бороться с серыми схемами трудоустройства", — добавляет Майалех.
Экономисты из Karlova Univerzita и института IDEA также поддерживают реформу. "Необходимо скорректировать налоговые вычеты, чтобы они соответствовали реальным затратам", — отмечает экономист Петр Янский.
Например, консультант, заработавший 1 млн крон в год, может использовать налоговый вычет в 60%, даже если его реальные расходы — только на компьютер. Это означает, что налог он платит лишь с 400 тыс. крон.
Ремесленники платят больше, чем офисные предприниматели
Для самозанятых в рабочих профессиях (например, ремесленников) налоговая нагрузка ближе к стандартам соседних стран. В Чехии они платят около 24% от чистой прибыли в виде налогов и страховых взносов, тогда как в других странах — 32-42%. Если бы такой же работник был сотрудником, его налоговая ставка составила бы 36%.
Будущее налоговой реформы
Один из возможных вариантов снижения дисбаланса — повышение налогов для самозанятых с высокими доходами и введение прогрессивного налогообложения. Некоторые эксперты считают, что нужно пересмотреть паушальные налоги или вовсе их отменить.
Сейчас паушальный налог позволяет самозанятым платить всего 100 крон налога на доход вместе с фиксированными страховыми взносами. Взамен они освобождаются от налоговых деклараций и проверок.
Сегодня этот режим выбрали уже 114 тысяч предпринимателей. Однако экономист Янский считает, что его нужно радикально пересмотреть или отменить.
Почему самозанятые платят меньше?
Те, кто выступает за низкое налогообложение самозанятых, утверждают, что в отличие от сотрудников, они не защищены Трудовым кодексом, не имеют оплачиваемых отпусков и социальных гарантий.
Но международные сравнения показывают, что в Чехии их налоговая нагрузка действительно низкая. "Налоговая система нуждается в комплексной ревизии, чтобы соответствовать современным экономическим реалиям", — подчеркивает Майалех.
В Чехии чрезмерно облагается труд, но слабо — имущество и вредные привычки (например, алкоголь и табак). "Налоги на низкооплачиваемый труд не индексируются должным образом, что негативно сказывается на потреблении и в конечном итоге сокращает поступления в бюджет", — заключает эксперт.
