Pauschalsteuer Tschechien 2026: Sätze und Beiträge für OSVČ
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Die Pauschalsteuer in Tschechien (paušální daň) ist eine einzige monatliche Zahlung für selbstständige OSVČ, die drei getrennte Verpflichtungen auf einmal ersetzt: Einkommensteuer, Sozialversicherung und Krankenversicherung. 2026 gelten drei Stufen – 9.162, 16.745 und 27.139 CZK pro Monat – und seit dem 1. Juli 2026 wurde die Zahlung der ersten Stufe rückwirkend ab Januar von 9.984 auf 9.162 CZK gesenkt.
Das Modell steht OSVČ mit einem Jahreseinkommen von bis zu 2 Millionen CZK offen, die keine DPH-Zahler (Mehrwertsteuerpflichtige) sind. Unten finden Sie die aktuellen Beträge für 2026, einen Vergleich mit dem Standardregime, die minimalen zálohy (Vorauszahlungen) für Sozial- und Krankenversicherung sowie alle wichtigen Fristen. Wenn Sie gerade planen, in Tschechien eine živnost zu eröffnen, sollten Sie sich gleich für ein Steuerregime entscheiden – ein Wechsel ist nur zum Beginn eines neuen Kalenderjahres möglich.
Was die paušální daň ist und warum sie praktisch ist
Die Pauschalsteuer fasst Einkommensteuer, Beiträge an die ČSSZ (Sozialversicherung) und Beiträge an eine Krankenversicherung (VZP oder eine andere) in einer einzigen Zahlung auf das Konto der Finanční správa (Finanzamt) zusammen. Fällig ist sie jeweils bis zum 20. eines Monats.
- Sie müssen weder eine Steuererklärung noch die přehledy (Übersichten) bei der ČSSZ und Ihrer Krankenversicherung einreichen – vorausgesetzt, Sie haben die Bedingungen des Modells das ganze Jahr über erfüllt.
- Sie müssen Ausgaben nicht zur Steueroptimierung erfassen.
- Der Betrag steht im Voraus fest, und das Risiko einer Steuerprüfung wegen der Ausgaben ist minimal.
- Der wichtigste Nachteil: Sie können keine Abzüge oder slevy (Steuerermäßigungen) geltend machen – weder für Kinder, Ehepartner, Hypothekenzinsen, Spenden noch Rentensparen. Auch der Kinderfreibetrag als Steuerbonus (daňový bonus) entfällt.
Sätze der Pauschalsteuer 2026: drei Stufen
Ihre Stufe hängt von Ihrem Jahreseinkommen und der Art Ihrer Tätigkeit ab – genauer gesagt davon, welchen prozentualen Ausgabenpauschal (80 %, 60 % oder 40 %) Sie im Standardregime nutzen dürften.
| Stufe | Monatliche Zahlung | Davon Steuer | Sozialversicherung | Krankenversicherung | Jahreseinkommen |
|---|---|---|---|---|---|
| I | 9.162 CZK (von Januar bis Juni wurden 9.984 CZK gezahlt) | 100 CZK | 5.756 CZK | 3.306 CZK | bis 1 Million CZK – jede Tätigkeit; bis 1,5 Millionen, wenn mindestens 75 % der Einnahmen unter den 80-%- oder 60-%-Pauschal fallen; bis 2 Millionen, wenn 75 % der Einnahmen unter den 80-%-Pauschal fallen |
| II | 16.745 CZK | 4.963 CZK | 8.191 CZK | 3.591 CZK | bis 1,5 Millionen CZK; bis 2 Millionen, wenn 75 % der Einnahmen unter den 80-%- oder 60-%-Pauschal fallen |
| III | 27.139 CZK | 9.320 CZK | 12.527 CZK | 5.292 CZK | bis 2 Millionen CZK |
Welche Stufe bei einem Einkommen zwischen 1 und 2 Millionen CZK für Sie gilt, hängt von der Struktur Ihrer Einnahmen ab – die Regel „mindestens 75 % der Einnahmen beim 80-%- oder 60-%-Pauschal“ sollten Sie mit einem Buchhalter oder auf der Website der Finanční správa prüfen.
Senkung der ersten Stufe ab Juli 2026: 4.932 CZK Überzahlung
Das Parlament hat die geplante Anhebung der Mindestbemessungsgrundlage für die Sozialversicherung von 35 % auf 40 % des Durchschnittslohns (48.967 CZK im Jahr 2026) gestrichen. Dadurch sank die Zahlung der ersten Stufe von 9.984 auf 9.162 CZK – rückwirkend zum 1. Januar 2026. Wer von Januar bis Juni den alten Satz gezahlt hat, hat nun eine Überzahlung von 4.932 CZK.
Die Verrechnung ist einfach: Sie verringern eine oder mehrere der verbleibenden Monatszahlungen für 2026. Für Juli müssten Sie zum Beispiel nur 4.230 CZK statt 9.162 CZK überweisen. Sie können die Überzahlung auch auf mehrere Monate verteilen – etwa 8.340 CZK von Juli bis Dezember zahlen – oder, falls Sie sie bis Jahresende nicht aufgebraucht haben, anschließend bei der Finanční správa eine Erstattung beantragen. Die Stufen II und III bleiben unverändert.
Wer in das Pauschalregime wechseln kann
- Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit – bis zu 2 Millionen CZK im Vorjahr;
- Sie sind kein DPH-Zahler und müssen sich auch nicht als solcher registrieren;
- Sie haben keine Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit, außer solchen, die an der Quelle besteuert werden (srážková daň) – zum Beispiel kleine Nebenjobs auf Basis von dohoda-Vereinbarungen;
- Sie sind weder Gesellschafter einer veřejná obchodní společnost (offene Handelsgesellschaft) noch Komplementär einer komanditní společnost (Kommanditgesellschaft), und gegen Sie läuft kein Insolvenzverfahren.
Der Antrag – das oznámení o vstupu do paušálního režimu – muss bis zum 10. Januar eingereicht werden (oder bis zum nächsten Werktag, wenn dieses Datum auf ein Wochenende fällt; 2026 war die Frist der 12. Januar), und zwar über das Portal MOJE daně, eine datová schránka (Datenbox) oder persönlich beim Finanzamt. Ein Wechsel mitten im Jahr ist nicht möglich; die Ausnahme sind neue OSVČ, die dem Regime direkt bei der Anmeldung ihres Gewerbes beitreten können. Wenn Sie noch unsicher sind, welche Arbeitsform die richtige ist, vergleichen Sie živnost und Arbeitsvertrag.
Das Standardregime: Steuern und Beiträge für OSVČ 2026
Außerhalb des Pauschalregimes leistet eine OSVČ drei getrennte Zahlungen und reicht einmal im Jahr eine Steuererklärung sowie zwei přehledy ein – bei der ČSSZ und bei der eigenen Krankenversicherung. Ausgaben lassen sich entweder als tatsächliche Kosten oder über einen prozentualen Pauschal abziehen: 80 % für handwerkliche (řemeslná) živnosti und Landwirtschaft, 60 % für andere Arten von živnost (freie, gebundene oder konzessionierte Gewerbe) und 40 % für freie Berufe und Einkünfte aus Urheberrechten.
| Zahlung | Satz 2026 | Bemessungsgrundlage | Zahlung an |
|---|---|---|---|
| Einkommensteuer | 15 %; 23 % auf den Teil der Bemessungsgrundlage über 1.762.812 CZK pro Jahr | Gewinn abzüglich Abzügen und slevy | Finanční správa |
| Sozialversicherung | 29,2 % | 55 % des Gewinns, mindestens jedoch die Mindestbemessungsgrundlage | ČSSZ |
| Krankenversicherung | 13,5 % | 50 % des Gewinns, mindestens jedoch die Mindestbemessungsgrundlage | VZP oder eine andere Versicherung |
Der steuerliche Grundfreibetrag (sleva na poplatníka) beträgt 30.840 CZK pro Jahr: Bei bescheidenem Gewinn fällt die Einkommensteuer daher oft auf null, und ein Teil der bereits gezahlten zálohy wird erstattet – wie das funktioniert, haben wir in unserem Artikel zur Steuererstattung in Tschechien erklärt.
Minimale zálohy 2026
Dieselbe Novelle vom Juli hat die Mindestbemessungsgrundlage für die Sozialversicherung statt der geplanten 40 % wieder auf 35 % des Durchschnittslohns festgesetzt – die minimalen monatlichen Vorauszahlungen sanken, und die Bemessungsgrundlage selbst wurde rückwirkend zum 1. Januar 2026 neu berechnet. OSVČ zahlen den neuen Betrag ab dem Beitrag für Juli.
| Beitrag | Haupttätigkeit | Nebentätigkeit |
|---|---|---|
| Sozialversicherung (ČSSZ) | 5.005 CZK ab Juli 2026 (von Januar bis Juni wurden 5.720 CZK gezahlt) | 1.574 CZK – unverändert |
| Krankenversicherung | 3.306 CZK – unverändert | kein Minimum – wird aus dem tatsächlichen Gewinn berechnet |
Die Überzahlung für Januar bis Juni – bis zu 4.290 CZK für diejenigen, die das Minimum gezahlt haben – lässt sich auf drei Wegen zurückholen: Sie stellen bis Ende 2026 einen Antrag bei Ihrer zuständigen OSSZ (die Erstattung erfolgt innerhalb von 60 Tagen), lassen sie auf künftige zálohy anrechnen oder berücksichtigen sie bei der Berechnung des jährlichen přehled für 2026. Den neuen Zahlungsbetrag können Sie im ePortál ČSSZ prüfen. Erstmals selbstständige OSVČ (also Personen, die in den letzten 20 Jahren kein Gewerbe betrieben haben) profitieren von einem reduzierten Mindestbeitrag zur Sozialversicherung von 3.575 CZK pro Monat; den aktuellen Betrag bestätigen Sie bitte bei der ČSSZ. Bei einer Nebentätigkeit mit einem Jahresgewinn unterhalb der maßgeblichen Grenze (117.521 CZK im Jahr 2026) können die Sozialversicherungsbeiträge ganz entfallen. Die minimale Vorauszahlung zur Krankenversicherung bleibt unverändert bei 3.306 CZK pro Monat.
Pauschalsteuer oder Standardregime: Was ist besser?
Eine Antwort für alle gibt es nicht – es hängt von Ihrer Rentabilität und Ihren Abzugsmöglichkeiten ab. Einige Orientierungshilfen:
- Das Pauschalmodell lohnt sich, wenn die tatsächlichen Ausgaben niedrig sind, das Einkommen stabil und nahe an der Obergrenze einer Stufe liegt und Sie kaum oder keine Abzüge geltend machen können – ein typischer Fall ist ein IT-Spezialist oder Berater ohne Kinder mit 1–2 Millionen CZK Einkommen.
- Das Standardregime ist besser, wenn Sie Kinder haben (der Steuerbonus für Kinder kann sogar zu einer Auszahlung führen), einen nicht berufstätigen Ehepartner, eine Hypothek oder einen bescheidenen Gewinn: Mit angewandten slevy liegt die Steuer oft bei null und die Beiträge auf Mindestniveau – günstiger als die Pauschale.
- Denken Sie an Ihre Rente: In der ersten Stufe liegen die Sozialbeiträge nur 15 % über dem Minimum, sodass Ihre Rentenbemessungsgrundlage nur langsam wächst. Das ist der Preis für die Einfachheit des Regimes.
- Bei der Verlängerung eines Aufenthaltstitels beachten Sie: Im Pauschalregime entsteht keine Steuererklärung, das Innenministerium verlangt aber einen Einkommensnachweis. Klären Sie vorab mit Migrationsanwälten, welche Dokumente in Ihrem konkreten Fall funktionieren.
Eine exakte Berechnung auf Basis Ihrer eigenen Zahlen dauert für einen Fachmann weniger als eine Stunde: Die Steuerbuchhalter in unserem Verzeichnis können beide Szenarien durchrechnen und den Wechsel für Sie abwickeln.
Fristen 2026: Kalender für OSVČ
- Záloha der Pauschalsteuer – bis zum 20. eines jeden Monats, auf das Konto der Finanční správa.
- Ein- oder Austritt aus dem Pauschalregime – bis zum 10. Januar des neuen Jahres (oder bis zum nächsten Werktag, wenn dieses Datum auf ein Wochenende fällt).
- Steuererklärung für das Vorjahr: auf Papier – bis zum 1. April; elektronisch – bis Anfang Mai (2026: 4. Mai); mit Steuerberater – bis zum 1. Juli.
- Přehledy für die ČSSZ und Ihre Krankenversicherung – innerhalb eines Monats nach Ablauf der Frist für die Steuererklärung. Beide Meldungen müssen elektronisch eingereicht werden: bei der ČSSZ gilt das seit 2025, bei den Krankenversicherungen seit dem 1. Januar 2026.
- Standard-zálohy: Sozialversicherung – bis zum Ende des Monats, für den sie gelten; Krankenversicherung – bis zum 8. des Folgemonats. Die genauen Zahlungsdetails bestätigen Sie bitte bei der ČSSZ und Ihrer Versicherung.
FAQ: Häufige Fragen zur Pauschalsteuer
Muss ich bei der Pauschalsteuer eine Steuererklärung abgeben?
Nein, solange Sie die Bedingungen des Modells das ganze Jahr über erfüllt haben. Hat Ihr Einkommen die Grenze Ihrer Stufe überschritten, blieb aber unter 2 Millionen CZK, brauchen Sie dennoch keine vollständige Steuererklärung: Sie reichen beim Finanzamt ein oznámení (Mitteilung) ein und zahlen die Differenz bis zum Betrag der höheren Stufe – vor Ablauf der Frist für die Steuererklärung. Eine vollständige Steuererklärung und beide přehledy sind nur erforderlich, wenn Sie gegen die Bedingungen verstoßen – bei einem Einkommen über 2 Millionen CZK oder bei Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit.
Lässt sich das Pauschalregime mit einer Anstellung kombinieren?
Praktisch nicht: Jedes Einkommen aus nichtselbstständiger Tätigkeit, das nicht an der Quelle besteuert wird (srážková daň), schließt Sie vom Regime aus. Nebenarbeit auf Basis einer dohoda o provedení práce innerhalb der Grenze für die srážková daň ist erlaubt.
Werden Abzüge für Kinder und Hypothek berücksichtigt?
Nein. Im Pauschalregime sind alle slevy und Abzüge ausgeschlossen, einschließlich des Steuerbonus für Kinder. Wenn Sie erhebliche Abzüge haben, ist das Standardregime fast immer günstiger – rechnen Sie vor einem Wechsel beide Varianten durch.
Was soll ich mit der Überzahlung der ersten Stufe für Januar bis Juni 2026 tun?
Die Überzahlung von 4.932 CZK liegt bereits auf Ihrem Steuerkonto. Senken Sie Ihre Zahlung für Juli auf 4.230 CZK, verteilen Sie den Betrag auf die folgenden Monate oder beantragen Sie nach Jahresende beim Finanzamt eine Erstattung.
Zählt die Pauschalsteuer für die Rentenzeiten?
Ja. Der Sozialversicherungsanteil der Zahlung geht an die ČSSZ, sodass Versicherungsjahre genauso anfallen wie bei einer regulären OSVČ. In der ersten Stufe liegt die Beitragsbemessungsgrundlage jedoch nur 15 % über dem Minimum, die spätere Rente fällt also bescheiden aus – auf Wunsch können Sie sie durch freiwillige Beiträge aufstocken.
Was passiert, wenn das Einkommen 2 Millionen CZK übersteigt?
Sie fallen aus dem Pauschalregime heraus: Für dieses Jahr müssen Sie eine Steuererklärung und přehledy einreichen und außerdem prüfen, ob Sie sich nun als DPH-Zahler registrieren müssen. Ist die Lage unklar, ziehen Sie einen Buchhalter hinzu – verspätete Abgabe und verspätete Zahlung ziehen Bußgelder und Verzugszuschläge nach sich.
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