Паушальный налог в Чехии (paušální daň) — это единый ежемесячный платёж для предпринимателей OSVČ, который заменяет сразу три отчисления: подоходный налог, социальное и медицинское страхование. В 2026 году действуют три пояса — 9 162, 16 745 и 27 139 Kč в месяц, причём платёж первого пояса с 1 июля 2026 года снижен с 9 984 до 9 162 Kč задним числом с января.
Режим доступен OSVČ с годовым доходом до 2 млн Kč, которые не являются плательщиками DPH. Ниже — актуальные суммы 2026 года, сравнение с классической схемой, минимальные zálohy на социальное и медицинское страхование и все сроки. Если вы только планируете открыть živnost в Чехии, продумайте налоговый режим сразу: сменить его можно только с нового года.
Паушальный налог объединяет подоходный налог, взносы в ČSSZ (социальное страхование) и взносы в медицинскую страховую (VZP или другую) в один платёж на счёт налоговой Finanční správa. Платить нужно до 20 числа каждого месяца.
Пояс зависит от годового дохода и вида деятельности — точнее, от того, какой процентный паушал расходов (80, 60 или 40%) вы могли бы применить в классической схеме.
| Пояс | Платёж в месяц | Из них налог | Соцстрахование | Медстрахование | Годовой доход |
|---|---|---|---|---|---|
| I | 9 162 Kč (январь–июнь платили 9 984 Kč) | 100 Kč | 5 756 Kč | 3 306 Kč | до 1 млн Kč — любая деятельность; до 1,5 млн, если не менее 75% доходов идёт с паушалом 80 или 60%; до 2 млн — при 75% доходов с паушалом 80% |
| II | 16 745 Kč | 4 963 Kč | 8 191 Kč | 3 591 Kč | до 1,5 млн Kč; до 2 млн при 75% доходов с паушалом 80 или 60% |
| III | 27 139 Kč | 9 320 Kč | 12 527 Kč | 5 292 Kč | до 2 млн Kč |
Какой пояс вам положен при доходе от 1 до 2 млн Kč, зависит от структуры доходов — правило «не менее 75% доходов с паушалом 80 или 60%» лучше проверить с бухгалтером или на сайте Finanční správa.
Парламент отменил запланированное повышение минимальной базы социального страхования с 35 до 40% средней зарплаты (в 2026 году она составляет 48 967 Kč). Поэтому платёж первого пояса снизился с 9 984 до 9 162 Kč — задним числом с 1 января 2026 года. У всех, кто с января по июнь платил по старой ставке, образовалась переплата 4 932 Kč.
Использовать её просто: уменьшите любой из оставшихся месячных платежей 2026 года. Например, за июль вместо 9 162 Kč достаточно перевести 4 230 Kč. Переплату можно и разбить на несколько месяцев — например, с июля по декабрь платить по 8 340 Kč, — а если не используете до конца года, запросить возврат у Finanční správa после его окончания. Второй и третий пояса не изменились.
Заявление oznámení o vstupu do paušálního režimu подаётся до 10 января (если дата выпадает на выходной — до ближайшего рабочего дня; в 2026 году срок был 12 января) через портал MOJE daně, датовую схранку или лично в налоговой. В середине года перейти нельзя; исключение — новые OSVČ, которые могут войти в режим сразу при регистрации деятельности. Если вы ещё выбираете формат работы, сравните živnost и трудовой договор.
Вне паушального режима OSVČ платит три отдельных платежа и раз в год подаёт налоговую декларацию плюс два отчёта přehledy — в ČSSZ и свою медицинскую страховую. Расходы можно списывать реально или процентным паушалом: 80% для ремесленной живности и сельского хозяйства, 60% для остальных видов živnosti (свободной, вязаной, концессионной), 40% для свободных профессий и авторских доходов.
| Платёж | Ставка 2026 | База | Кому платить |
|---|---|---|---|
| Подоходный налог | 15%; 23% с части базы свыше 1 762 812 Kč в год | прибыль минус вычеты и слевы | Finanční správa |
| Социальное страхование | 29,2% | 55% прибыли, но не ниже минимальной базы | ČSSZ |
| Медицинское страхование | 13,5% | 50% прибыли, но не ниже минимальной базы | VZP или другая страховая |
Базовая слева на налогоплательщика — 30 840 Kč в год: при небольшой прибыли подоходный налог часто выходит нулевым, а часть уплаченных záloh возвращается — как это работает, мы разбирали в статье про возврат налогов в Чехии.
Та же июльская новела вернула минимальную базу социального страхования на уровень 35% средней зарплаты вместо запланированных 40% — минимальные месячные авансы снизились, а сама база пересчитана задним числом с 1 января 2026 года. Новую сумму OSVČ платят начиная со взноса за июль.
| Взнос | Главная деятельность | Побочная деятельность |
|---|---|---|
| Социальное страхование (ČSSZ) | 5 005 Kč с июля 2026 (январь–июнь платили 5 720 Kč) | 1 574 Kč — без изменений |
| Медицинское страхование | 3 306 Kč — без изменений | минимума нет — считается от реальной прибыли |
Переплату за январь–июнь — до 4 290 Kč у тех, кто платил минималку, — можно вернуть тремя способами: подать заявление в свою OSSZ до конца 2026 года (деньги вернут в течение 60 дней), попросить зачесть её в счёт будущих záloh или учесть при годовом расчёте по přehledu за 2026 год. Свою новую сумму залоги проверьте на ePortál ČSSZ. Для начинающих OSVČ (кто не вёл бизнес последние 20 лет) действует сниженный минимум соцвзносов — 3 575 Kč в месяц; актуальную цифру уточните в ČSSZ. При побочной деятельности с годовой прибылью ниже решающей суммы (117 521 Kč в 2026 году) социальные взносы можно не платить вовсе. Минимальный аванс на медстраховку не изменился: 3 306 Kč в месяц.
Универсального ответа нет — всё решают ваша прибыльность и право на слевы. Ориентиры такие.
Точный расчёт на ваших цифрах занимает у специалиста меньше часа: бухгалтеры по налогам из нашего каталога посчитают оба варианта и оформят переход.
Нет, если вы весь год соблюдали условия режима. Если доход превысил лимит вашего пояса, но остался в пределах 2 млн Kč, декларация тоже не нужна: вы подаёте в налоговую oznámení и доплачиваете разницу до суммы более высокого пояса — до срока подачи деклараций. Полная декларация и оба přehledy понадобятся, только если нарушены условия режима: доход выше 2 млн Kč или появились доходы по найму.
Практически нет: любые доходы от зависимой деятельности, кроме облагаемых налогом у источника (srážková daň), лишают права на режим. Подработка по dohoda o provedení práce в пределах лимита для srážková daň допустима.
Нет. В паушальном режиме недоступны все слевы и вычеты, включая налоговый бонус на детей. Если вычетов много, классическая схема почти всегда выгоднее — посчитайте оба варианта перед переходом.
Переплата 4 932 Kč уже лежит на вашем налоговом счёте. Уменьшите июльский платёж до 4 230 Kč, распределите сумму на следующие месяцы или запросите возврат у налоговой после конца года.
Да. Социальная часть платежа перечисляется в ČSSZ, поэтому стаж копится как у обычного OSVČ. Но в первом поясе база взносов лишь на 15% выше минимальной, так что расчётная пенсия будет невысокой — при желании её можно поднять добровольными взносами.
Вы выбываете из паушального режима: за этот год подаёте декларацию и přehledy, а заодно проверьте обязанность регистрации плательщиком DPH. В спорной ситуации подключите бухгалтера — за просрочку подачи и уплаты начисляются штрафы и пени.
Комментарии (0)
Будьте вежливы. Спам и оскорбления удаляем.