Паушальний податок у Чехії (paušální daň) — це єдиний щомісячний платіж для підприємців OSVČ, який замінює одразу три відрахування: податок на прибуток, соціальне та медичне страхування. У 2026 році діють три пояси — 9 162, 16 745 та 27 139 Kč на місяць, причому платіж першого поясу з 1 липня 2026 року знижено з 9 984 до 9 162 Kč заднім числом із січня.
Режим доступний OSVČ із річним доходом до 2 млн Kč, які не є платниками DPH. Нижче — актуальні суми 2026 року, порівняння з класичною схемою, мінімальні zálohy на соціальне та медичне страхування і всі терміни. Якщо ви лише плануєте відкрити živnost у Чехії, продумайте податковий режим одразу: змінити його можна лише з нового року.
Паушальний податок об'єднує податок на прибуток, внески до ČSSZ (соціальне страхування) та внески до медичної страхової (VZP чи іншої) в один платіж на рахунок податкової Finanční správa. Платити потрібно до 20 числа кожного місяця.
Пояс залежить від річного доходу та виду діяльності — точніше, від того, який відсотковий паушал витрат (80, 60 чи 40%) ви могли б застосувати в класичній схемі.
| Пояс | Платіж на місяць | З них податок | Соцстрахування | Медстрахування | Річний дохід |
|---|---|---|---|---|---|
| I | 9 162 Kč (січень–червень платили 9 984 Kč) | 100 Kč | 5 756 Kč | 3 306 Kč | до 1 млн Kč — будь-яка діяльність; до 1,5 млн, якщо не менше 75% доходів отримано з паушалом 80 або 60%; до 2 млн — за умови 75% доходів із паушалом 80% |
| II | 16 745 Kč | 4 963 Kč | 8 191 Kč | 3 591 Kč | до 1,5 млн Kč; до 2 млн за 75% доходів з паушалом 80 або 60% |
| III | 27 139 Kč | 9 320 Kč | 12 527 Kč | 5 292 Kč | до 2 млн Kč |
Який пояс вам належить при доході від 1 до 2 млн Kč, залежить від структури доходів — правило «не менше 75% доходів з паушалом 80 або 60%» краще перевірити з бухгалтером або на сайті Finanční správa.
Парламент скасував заплановане підвищення мінімальної бази соціального страхування з 35 до 40% середньої зарплати (у 2026 році вона становить 48 967 Kč). Тому платіж першого поясу знизився з 9 984 до 9 162 Kč — заднім числом з 1 січня 2026 року. У всіх, хто з січня по червень платив за старою ставкою, утворилася переплата 4 932 Kč.
Використати її просто: зменшіть будь-який із решти місячних платежів 2026 року. Наприклад, за липень замість 9 162 Kč достатньо перевести 4 230 Kč. Переплату можна й розбити на кілька місяців — наприклад, з липня по грудень платити по 8 340 Kč, — а якщо не використаєте до кінця року, запросити повернення у Finanční správa після його закінчення. Другий і третій пояси не змінилися.
Заява oznámení o vstupu do paušálního režimu подається до 10 січня (якщо дата випадає на вихідний — до найближчого робочого дня; у 2026 році термін був 12 січня) через портал MOJE daně, датову схранку або особисто в податковій. Посеред року перейти не можна; виняток — нові OSVČ, які можуть увійти в режим одразу під час реєстрації діяльності. Якщо ви ще обираєте формат роботи, порівняйте živnost і трудовий договір.
Поза паушальним режимом OSVČ платить три окремі платежі та раз на рік подає податкову декларацію плюс два звіти přehledy — до ČSSZ і своєї медичної страхової. Витрати можна списувати реально або відсотковим паушалом: 80% для ремісничої živnosti та сільського господарства, 60% для решти видів živnosti (вільної, в'язаної, концесійної), 40% для вільних професій і авторських доходів.
| Платіж | Ставка 2026 | База | Кому платити |
|---|---|---|---|
| Податок на прибуток | 15%; 23% з частини бази понад 1 762 812 Kč на рік | прибуток мінус відрахування та слеви | Finanční správa |
| Соціальне страхування | 29,2% | 55% прибутку, але не нижче мінімальної бази | ČSSZ |
| Медичне страхування | 13,5% | 50% прибутку, але не нижче мінімальної бази | VZP або інша страхова |
Базова слева на платника податків — 30 840 Kč на рік: за невеликого прибутку податок на прибуток часто виходить нульовим, а частина сплачених záloh повертається — як це працює, ми розбирали у статті про повернення податків у Чехії.
Та сама липнева новела повернула мінімальну базу соціального страхування на рівень 35% середньої зарплати замість запланованих 40% — мінімальні місячні аванси знизилися, а сама база перерахована заднім числом з 1 січня 2026 року. Нову суму OSVČ платять починаючи із внеску за липень.
| Внесок | Головна діяльність | Побічна діяльність |
|---|---|---|
| Соціальне страхування (ČSSZ) | 5 005 Kč з липня 2026 (січень–червень платили 5 720 Kč) | 1 574 Kč — без змін |
| Медичне страхування | 3 306 Kč — без змін | мінімуму немає — рахується від реального прибутку |
Переплату за січень–червень — до 4 290 Kč у тих, хто платив мінімалку, — можна повернути трьома способами: подати заяву до своєї OSSZ до кінця 2026 року (гроші повернуть протягом 60 днів), попросити зарахувати її в рахунок майбутніх záloh або врахувати при річному розрахунку за přehledem за 2026 рік. Свою нову суму залоги перевірте на ePortál ČSSZ. Для початківців OSVČ (хто не вів бізнес останні 20 років) діє знижений мінімум соцвнесків — 3 575 Kč на місяць; актуальну цифру уточніть у ČSSZ. За побічної діяльності з річним прибутком нижче вирішальної суми (117 521 Kč у 2026 році) соціальні внески можна не платити взагалі. Мінімальний аванс на медстраховку не змінився: 3 306 Kč на місяць.
Універсальної відповіді немає — все вирішують ваша прибутковість і право на слеви. Орієнтири такі.
Точний розрахунок на ваших цифрах займає у фахівця менше години: бухгалтери з податків з нашого каталогу порахують обидва варіанти та оформлять перехід.
Ні, якщо ви весь рік дотримувалися умов режиму. Якщо дохід перевищив ліміт вашого поясу, але залишився в межах 2 млн Kč, декларація теж не потрібна: ви подаєте до податкової oznámení і доплачуєте різницю до суми вищого поясу — до терміну подання декларацій. Повна декларація та обидва přehledy знадобляться, лише якщо порушені умови режиму: дохід вищий за 2 млн Kč або з'явилися доходи за наймом.
Практично ні: будь-які доходи від залежної діяльності, окрім оподатковуваних податком у джерела (srážková daň), позбавляють права на режим. Підробіток за dohoda o provedení práce у межах ліміту для srážková daň допустимий.
Ні. У паушальному режимі недоступні всі слеви та відрахування, включно з податковим бонусом на дітей. Якщо відрахувань багато, класична схема майже завжди вигідніша — порахуйте обидва варіанти перед переходом.
Переплата 4 932 Kč вже лежить на вашому податковому рахунку. Зменшіть липневий платіж до 4 230 Kč, розподіліть суму на наступні місяці або запросіть повернення в податкової після кінця року.
Так. Соціальна частина платежу перераховується до ČSSZ, тому стаж накопичується як у звичайного OSVČ. Але в першому поясі база внесків лише на 15% вища за мінімальну, тож розрахункова пенсія буде невисокою — за бажання її можна підняти добровільними внесками.
Ви вибуваєте з паушального режиму: за цей рік подаєте декларацію та přehledy, а заразом перевірте обов'язок реєстрації платником DPH. У спірній ситуації підключіть бухгалтера — за прострочення подання й сплати нараховуються штрафи та пеня.
Коментарі (0)
Будьте ввічливі. Спам та образи видаляємо.