Remboursement d'impôt en Tchéquie 2026 : guide complet
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Un remboursement d'impôt en Tchéquie consiste à récupérer l'impôt sur le revenu (daň z příjmů) payé en trop, après le dépôt de votre daňové přiznání (déclaration de revenus) annuelle et l'application des réductions d'impôt (slevy na dani) et des abattements sur la base imposable (nezdanitelné části) auxquels vous avez droit. Les salariés comme les indépendants (OSVČ) peuvent réclamer un trop-perçu : il s'élève généralement à quelques milliers de couronnes, mais avec un prêt immobilier, des enfants ou des cotisations de retraite, il peut atteindre plusieurs dizaines de milliers.
La déclaration pour 2025 se dépose en 2026. Vous trouverez ci-dessous les montants actuels des réductions, les dates limites exactes de dépôt et un guide pas à pas pour récupérer votre argent via le portail MOJE daně et la Datová schránka.
Qui peut réclamer un trop-perçu
Vous avez droit à un remboursement lorsque l'impôt effectivement payé (ou les acomptes retenus par votre employeur) s'avère supérieur à l'impôt définitif dû, une fois toutes les réductions et tous les abattements appliqués. Voici les situations typiques :
- Salariés — si vous n'avez pas travaillé toute l'année, si vous avez changé d'emploi, payé des intérêts d'emprunt immobilier, cotisé à un dispositif de retraite, ou si vous remplissez les conditions de la réduction pour conjoint ou pour enfant. Si vous n'avez qu'un seul employeur, le plus simple est de lui demander une régularisation annuelle (roční zúčtování) avant le 15 février : vous n'avez alors pas besoin de déposer de déclaration, et le trop-perçu vous est reversé via votre fiche de paie.
- OSVČ (indépendants) — ils calculent eux-mêmes leur impôt dans la déclaration. Pour en savoir plus sur ce statut, consultez notre guide comment ouvrir une živnost en Tchéquie. Exception : si vous avez été soumis à l'impôt forfaitaire (paušální daň) pendant toute l'année 2025 et rempli ses conditions, vous n'avez en principe pas à déposer de déclaration.
- Étrangers — les résidents fiscaux sont imposés sur leurs revenus mondiaux et peuvent bénéficier de toutes les réductions ; pour les non-résidents, certains avantages sont limités. Il est judicieux de vérifier votre statut auprès d'un comptable.
Réductions d'impôt (slevy na dani) pour 2025
Les réductions diminuent l'impôt lui-même, couronne pour couronne. Voici les principaux montants pour 2025 :
| Réduction | Montant annuel | Conditions |
|---|---|---|
| Réduction de base du contribuable | 30 840 CZK | automatique pour tous, aucun justificatif requis |
| Réduction pour conjoint | 24 840 CZK (ZTP/P : 49 680 CZK) | revenus du conjoint inférieurs à 68 000 CZK/an, et enfant commun de moins de 3 ans au foyer |
| 1er enfant | 15 204 CZK | vie commune avec l'enfant |
| 2e enfant | 22 320 CZK | montant doublé pour un enfant titulaire du statut ZTP/P |
| 3e enfant et chaque enfant suivant | 27 840 CZK | |
| Réduction pour invalidité ZTP/P (pour vous-même) | 16 140 CZK | avec un certificat en cours de validité |
Si les réductions pour enfants dépassent l'impôt dû, l'État verse la différence sous forme de bonus fiscal (daňový bonus). Vous avez droit à ce bonus si vos revenus annuels d'activité (salariée ou indépendante) atteignent au moins 124 800 CZK, soit six fois le salaire minimum de 2025 (20 800 CZK par mois).
Important : la réduction pour étudiant et le « školkovné » (déduction des frais de crèche et de maternelle) ont été supprimés à compter de 2024 et ne s'appliquent pas pour 2025. Selon la législation actuelle, ils doivent revenir pour les revenus de 2027, ce qui signifie qu'ils ne pourraient être demandés pour la première fois que dans la déclaration déposée début 2028.
Abattements sur la base imposable (nezdanitelné části)
Ces montants ne réduisent pas l'impôt lui-même, mais la base imposable : l'économie obtenue est de 15 % (ou de 23 % pour les revenus élevés). Voici les principaux postes pour 2025 :
| Abattement | Plafond annuel |
|---|---|
| Intérêts de prêt immobilier / d'épargne-logement | jusqu'à 150 000 CZK (prêts contractés à partir du 1er janvier 2021) ; jusqu'à 300 000 CZK (prêts contractés avant 2021) |
| Épargne-retraite, DIP, assurance-vie, assurance dépendance | plafond cumulé de 48 000 CZK |
| Dons | jusqu'à 30 % de la base imposable (le plafond relevé s'applique jusqu'à fin 2026) |
| Don de sang / de moelle osseuse ou d'organe | 3 000 CZK par don de sang ; 20 000 CZK pour un don de moelle osseuse ou d'organe |
Le produit d'investissement à long terme (DIP) est un instrument relativement récent : les versements qui y sont effectués entrent dans le même plafond cumulé de 48 000 CZK que l'épargne-retraite et l'assurance-vie. Pour bénéficier de l'abattement, vous aurez besoin d'une attestation de votre banque, de votre assureur ou de votre fonds de pension pour 2025.
À noter : les abattements pour cotisations syndicales et pour examens liés à la formation continue ont été supprimés par le même paquet de consolidation à partir de 2024 : ils ne s'appliquent plus pour 2025, même si vous les avez déduits les années précédentes.
Dates limites de dépôt du daňové přiznání pour 2025
La date limite dépend du mode de dépôt :
| Mode de dépôt | Date limite |
|---|---|
| Sur papier (en personne ou par courrier) | 1er avril 2026 |
| Par voie électronique (MOJE daně, Datová schránka) | 4 mai 2026 |
| Par l'intermédiaire d'un conseiller fiscal ou d'un avocat (sur procuration) | 1er juillet 2026 |
Le dépôt est obligatoire pour toute personne dont les revenus de 2025 ont dépassé 50 000 CZK, pour les salariés percevant d'autres revenus (petits boulots, loyers, ventes) supérieurs à 20 000 CZK, ainsi que pour la plupart des OSVČ. Le taux d'imposition est de 15 % sur la base imposable jusqu'à 1 676 052 CZK par an (36 fois le salaire moyen) et de 23 % au-delà.
Déclarer en ligne : MOJE daně et Datová schránka
Si vous disposez d'une boîte de données (datová schránka) créée d'office par la loi, comme c'est le cas de tous les OSVČ, vous devez déposer votre déclaration uniquement par voie électronique ; un dépôt sur papier peut entraîner une amende. Voici la marche à suivre, étape par étape :
- Rassemblez vos documents : l'attestation de revenus imposables de votre employeur (potvrzení o zdanitelných příjmech), les attestations de prêt immobilier et de retraite, les reçus de dons, ainsi que les informations concernant vos enfants et votre conjoint.
- Rendez-vous sur le portail MOJE daně (le service « Online finanční úřad », ou l'application DIS+). Vous pouvez vous connecter via Bank ID (Bankovní identita), Datová schránka ou Identita občana (eObčanka).
- Remplissez le formulaire interactif : le système calcule automatiquement l'impôt, les réductions et le résultat final. Si vous ne vous sentez pas à l'aise pour le faire seul, des assistants en ligne payants comme NeoTax peuvent vous guider en langage clair et générer le fichier final.
- Envoyez la déclaration via le portail ou téléversez le fichier dans votre boîte de données. En 2026, les boîtes de données migrent vers le domaine datovka.gov.cz : l'ancienne adresse continuera de fonctionner en parallèle pendant un certain temps.
Vous aurez besoin d'un compte bancaire tchèque pour le remboursement. Si vous n'en avez pas encore, consultez notre guide comment ouvrir un compte dans une banque tchèque et notre sélection des meilleures banques pour les étrangers.
Comment faire verser le trop-perçu sur votre compte
Le simple dépôt de la déclaration ne déclenche pas de remboursement : vous devez le demander expressément. À la fin de la déclaration figure une rubrique intitulée « Žádost o vrácení přeplatku » (demande de remboursement du trop-perçu) : cochez la case et indiquez votre numéro de compte bancaire. L'administration fiscale verse le trop-perçu dans les 30 jours suivant la date limite de dépôt. Si vous déposez avant la date limite standard (1er avril 2026), l'argent arrive généralement début mai ; si vous profitez de la date limite électronique du 4 mai, il arrive en général vers début juin. Déposer plus tôt n'accélère rien : le décompte de 30 jours part toujours de la fin de votre délai applicable.
Erreurs courantes qui font perdre de l'argent
- Ne pas joindre les justificatifs des abattements : sans attestation de la banque ou du fonds, l'abattement ne sera pas reconnu.
- Oublier la demande de remboursement : l'argent reste alors sur votre compte fiscal tant que vous ne le réclamez pas.
- Saisir un compte étranger avec une erreur dans l'IBAN : cela retardera le remboursement.
- Négliger le rôle de l'employeur : avec un seul employeur, une régularisation annuelle est bien plus simple que de déposer soi-même une déclaration.
- Déduire un abattement supprimé (cotisations syndicales, frais d'examens) : il n'existe plus pour 2025, et l'administration fiscale le biffera tout simplement.
Questions fréquentes
Puis-je obtenir un remboursement d'impôt si je n'ai qu'un seul employeur ?
Oui. Le plus simple est de signer auprès de votre employeur une demande de régularisation annuelle (roční zúčtování) avant le 15 février : il appliquera lui-même les réductions et vous reversera le trop-perçu via votre fiche de paie. Vous pouvez aussi déposer une déclaration vous-même.
Que dois-je faire pour que l'argent arrive sur mon compte ?
Remplissez la rubrique « Žádost o vrácení přeplatku » à la fin de la déclaration et indiquez votre numéro de compte. Le trop-perçu sera remboursé dans les 30 jours suivant la date limite de dépôt.
Suis-je obligé de déclarer par voie électronique ?
Si vous disposez d'une boîte de données créée d'office par la loi (comme tous les OSVČ), oui : vous devez déposer votre déclaration par voie électronique, via MOJE daně ou Datová schránka. Sinon, le dépôt sur papier est accepté.
Dois-je déposer une déclaration si je suis à l'impôt forfaitaire ?
Si vous avez été sous le régime de la paušální daň en tant qu'OSVČ pendant toute l'année 2025 et rempli ses conditions, vous n'avez en principe pas à déposer de déclaration ni de déclarations d'assurance : l'impôt et les cotisations ont déjà été couverts par vos versements mensuels. En revanche, si vous n'avez pas respecté les conditions du régime (par exemple, si vos revenus étaient trop élevés), vous devrez déposer une déclaration.
Sur combien d'années puis-je réclamer un trop-perçu ?
En règle générale, vous pouvez déposer une déclaration rectificative (dodatečné daňové přiznání) pour les années précédentes dans un délai de trois ans. Le mieux est de faire examiner votre situation par un comptable, car les délais exacts dépendent du type de revenus concernés.
Un comptable peut-il m'aider à récupérer davantage ?
Souvent, oui : un professionnel repérera toutes les réductions et tous les abattements auxquels vous avez droit et pourra déposer la déclaration sur procuration, avec une date limite repoussée au 1er juillet. Retrouvez des comptables et conseillers fiscaux sélectionnés dans notre annuaire.
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