Krypto-Steuer Tschechien 2026: 3-Jahres-Regel und Grenzen
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In Tschechien müssen Sie 2026 keine Krypto-Steuer zahlen, wenn Sie Ihre Coins länger als 3 Jahre gehalten haben oder wenn Ihre Gesamterlöse aus Krypto-Verkäufen in einem Kalenderjahr 100.000 CZK nicht überstiegen haben. In allen anderen Fällen muss der Gewinn als „sonstige Einkünfte“ nach § 10 des Einkommensteuergesetzes (zákon o daních z příjmů) erklärt und mit 15 % oder 23 % besteuert werden. Beide Befreiungen gelten seit dem 15. Februar 2025, als das Gesetz zur neuen Regulierung des Kryptowerte-Marktes in Kraft trat. Der Verkauf gegen Kronen, der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere und das Bezahlen von Waren mit Krypto gelten als steuerpflichtige Vorgänge. Hier finden Sie die Regeln für 2026 im Überblick: wer was erklärt, wie Sie die Anschaffungskosten nach der FIFO-Methode berechnen und was der neue europäische Meldestandard DAC8 ändert.
Die 3-Jahres-Regel: Wann Krypto-Gewinne gar nicht besteuert werden
Die wichtigste Entlastung ist der sogenannte Zeittest (časový test). Liegen zwischen dem Kauf und dem Verkauf eines Kryptowerts mehr als 3 Jahre, sind die Erlöse steuerfrei. Die wichtigsten Details:
- Die Frist beginnt mit dem tatsächlichen Kaufdatum, auch wenn dieses vor dem Inkrafttreten des Gesetzes lag. Ein praktisches Beispiel der Steuerberaterkammer (Komora daňových poradců ČR): Coins, die 2020 gekauft und im März 2025 verkauft wurden, haben den Test bereits bestanden, es ist keine Steuer fällig.
- Die Obergrenze der Befreiung liegt bei 40.000.000 CZK pro Jahr. Für 2025 galt diese Grenze gemeinsam für Kryptowerte und Wertpapiere; seit dem 1. Januar 2026 ist die Grenze für Aktien und Beteiligungen abgeschafft, das Jahreslimit von 40 Millionen CZK für Kryptowerte bleibt jedoch bestehen. Alles darüber ist steuerpflichtig.
- Der Test bezieht sich auf einen bestimmten Coin. Wer zum Beispiel BTC gegen ETH tauscht, verkauft rechtlich Bitcoin und kauft Ether: Die dreijährige Frist für den neuen Coin beginnt bei null.
- Die Befreiung gilt nicht für Krypto im Betriebsvermögen (obchodní majetek) – etwa wenn Sie als Selbstständiger (OSVČ) Zahlungen in Krypto akzeptiert und in Ihr Betriebsvermögen aufgenommen haben.
- E-Geld-Token sind nicht befreit. Beide Tests gelten nur für Kryptowerte, die keine E-Geld-Token sind (elektronický peněžní token im Sinne der MiCA-Verordnung): Stablecoins, die als an eine einzige offizielle Währung gekoppelte Token ausgegeben werden, fallen nicht unter die Entlastung.
- Übersteigen die befreiten Einkünfte 5.000.000 CZK, schulden Sie zwar keine Steuer, müssen dies aber bis zur Frist der Steuererklärung dem Finanzamt melden (oznámení o osvobozených příjmech). Wer schweigt, riskiert eine Geldstrafe von bis zu 15 % des Betrags.
Die Jahresgrenze von 100.000 CZK für kleine Verkäufe
Die zweite Befreiung ist ein Werttest: Betragen die gesamten Erlöse (nicht der Gewinn!) aus allen Krypto-Verkäufen und -Tauschgeschäften eines Kalenderjahres höchstens 100.000 CZK, sind die Einkünfte steuerfrei und müssen nicht in die Steuererklärung aufgenommen werden. Drei wichtige Nuancen:
- Es zählen die Bruttoeinnahmen. Sie haben Krypto im Wert von 90.000 CZK verkauft, davon waren 80.000 CZK Ihre ursprüngliche Investition? Das ist weiterhin befreit – entscheidend ist der erhaltene Betrag, nicht der Gewinn.
- Es ist eine Freigrenze, kein Freibetrag. Überschreiten Sie 100.000 CZK auch nur um eine Krone, wird der gesamte Erlös (abzüglich der Anschaffungskosten) steuerpflichtig, nicht nur der übersteigende Teil.
- Das Limit steht für sich: Es wird nicht mit der ähnlichen Grenze von 100.000 CZK für gelegentliche Wertpapierverkäufe zusammengerechnet – für Krypto und Aktien gibt es getrennte Zähler.
Welche Transaktionen steuerpflichtig sind
| Transaktion | Steuerpflichtig 2026 |
|---|---|
| Verkauf von Krypto gegen Kronen, Euro, Dollar | Ja, sofern nicht der 3-Jahres-Test oder die Grenze von 100.000 CZK greift |
| Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere | Ja – die Einnahme entspricht dem Wert des erhaltenen Coins am Tauschtag |
| Bezahlen von Waren oder Dienstleistungen mit Krypto | Ja, gilt als Verkauf |
| Kaufen und einfach halten (HODL) | Nein, Steuer entsteht erst bei der Veräußerung |
| Übertragung zwischen eigenen Wallets | Nein |
| Staking-, Lending- oder Mining-Erträge | Ja, steuerpflichtige Einkünfte; systematisches Mining gilt bereits als Gewerbe |
So erklären Sie es: § 10 oder § 7, Steuersätze und FIFO
Der gewöhnliche Anleger – § 10 (sonstige Einkünfte)
Für die meisten Privatpersonen zählt der Krypto-Gewinn als ostatní příjmy nach § 10. Die Steuerbemessungsgrundlage ergibt sich aus den Erlösen abzüglich der nachgewiesenen Kosten: Kaufpreis und Börsengebühren. Die Anschaffungskosten der verkauften Coins werden nach einer von zwei Methoden berechnet – FIFO (first in, first out) oder nach einem gewichteten Durchschnittspreis; für welche Methode Sie sich auch entscheiden, wenden Sie sie konsequent an. Verluste aus Krypto-Geschäften innerhalb eines Jahres können mit Gewinnen verrechnet werden, ein insgesamt negatives Krypto-Ergebnis kann jedoch weder ins nächste Jahr vorgetragen noch von Arbeitseinkommen abgezogen werden.
Der Steuersatz beträgt 15 % bis zu einer Grenze des 36-Fachen des Durchschnittslohns und 23 % darüber. Für Einkünfte des Jahres 2025 (Steuererklärung 2026) liegt die Grenze bei 1.676.052 CZK, für Einkünfte des Jahres 2026 bei 1.762.812 CZK. Ein schöner Bonus: Auf Einkünfte nach § 10 fallen keine Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge an.
Ein Angestellter mit Arbeitsvertrag muss eine Steuererklärung abgeben, wenn die sonstigen Einkünfte im Jahr 20.000 CZK überstiegen haben; die allgemeine Abgabepflicht gilt ab Jahreseinkünften von 50.000 CZK. Fristen für Einkünfte des Jahres 2025: 1. April 2026 auf Papier, 4. Mai 2026 elektronisch über das Portal MOJE daně (bequem erreichbar über Identita občana oder BankID) und 1. Juli 2026 über einen Steuerberater. Eine Schritt-für-Schritt-Anleitung finden Sie unter So reichen Sie die Steuererklärung in Tschechien ein; dort erfahren Sie auch, welche Abzüge Ihre Steuerlast senken können. Falls Ihr Arbeitgeber bereits zu viel einbehalten hat, lesen Sie mehr zur Steuerrückerstattung.
Handel und Mining als Gewerbe – § 7
Wenn Ihre Krypto-Aktivität systematisch und gewinnorientiert ist – regelmäßiger Handel, Mining, in Krypto bezahlte Dienstleistungen –, kann das Finanzamt die Einkünfte als Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit nach § 7 einstufen. In diesem Fall gelten die Befreiungen (3 Jahre, 100.000 CZK) nicht, Sie können aber tatsächliche Ausgaben oder eine Pauschale ansetzen, und es fallen Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge an – mehr dazu in unserem Artikel über Steuern und Beiträge für Selbstständige (OSVČ). Das Gesetz zieht die Grenze zwischen Anleger und Gewerbetreibendem nicht eindeutig, daher empfiehlt sich bei größeren Volumina eine Beratung im Voraus: Vertrauenswürdige Buchhalter und Steuerberater helfen Ihnen, die sicherste Variante zu wählen und FIFO anhand Ihrer Börsenauszüge korrekt zu berechnen.
DAC8 und CARF: Börsen melden Sie jetzt dem Finanzamt
Seit dem 1. Januar 2026 gilt in der EU die Richtlinie DAC8 – die europäische Umsetzung des globalen OECD-Standards CARF. Krypto-Börsen und andere Anbieter von Krypto-Dienstleistungen (CASPs) müssen im Laufe des Jahres 2026 Daten über Kunden und deren Transaktionen sammeln und erstmals bis zum 30. April 2027 an das tschechische Specializovaný finanční úřad übermitteln; danach tauschen die EU-Staaten diese Informationen automatisch aus. Das tschechische Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie in nationales Recht verzögert sich wegen der Parlamentswahlen, doch die Finanzverwaltung bestätigt, dass dieser Zeitplan weiterhin gilt – den aktuellen Stand finden Sie auf financnisprava.gov.cz. Die praktische Konsequenz: Die Zeit des „Das Finanzamt erfährt es ohnehin nicht“ ist vorbei – die Finanzverwaltung sieht Ihre Aktivitäten auf Binance, Coinbase, Anycoin und anderen Plattformen. Wenn Sie Gewinne in früheren Jahren nicht erklärt haben, ist es günstiger, selbst eine ergänzende Steuererklärung abzugeben: Setzt das Finanzamt die Nachzahlung von sich aus fest, kommen ein Zuschlag von 20 % sowie Verzugszinsen hinzu.
Häufige Fragen
Ich habe Bitcoin gekauft und halte ihn einfach. Muss ich etwas zahlen?
Nein. Der bloße Besitz von Kryptowährungen und deren Wertsteigerung werden nicht besteuert. Die Pflicht entsteht erst, wenn Sie Krypto verkaufen, tauschen oder damit bezahlen.
Ist der Tausch von Bitcoin in den Stablecoin USDT steuerpflichtig?
Ja. Jeder Tausch von Krypto in Krypto, auch in Stablecoins, ist ein steuerpflichtiger Vorgang: Die Einnahme entspricht dem Wert der erhaltenen Coins am Tag der Transaktion. Wurde der ursprüngliche Coin länger als 3 Jahre gehalten, greift die Befreiung auch hier. Beachten Sie: Stablecoins, die als E-Geld-Token gelten, fallen selbst nicht unter die Befreiungen – ihr späterer Verkauf wird nach den normalen Regeln besteuert.
Zählt die Haltedauer auch für Coins, die vor 2025 gekauft wurden?
Ja. Der Dreijahrestest wird ab dem tatsächlichen Erwerbsdatum gezählt, auch wenn dieses lange vor dem Inkrafttreten des Gesetzes am 15. Februar 2025 lag.
Zahlt man auf Krypto-Gewinne Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge?
Bei Einkünften nach § 10 nicht, es fällt nur die Einkommensteuer von 15/23 % an. Beiträge entstehen nur, wenn die Tätigkeit als Gewerbe nach § 7 eingestuft wird.
Können Verluste aus erfolglosen Geschäften verrechnet werden?
Innerhalb eines Jahres ja: Verlustbringende Krypto-Geschäfte werden mit Gewinnen verrechnet, und Steuer wird nur auf den Nettogewinn gezahlt. Endet das Jahr mit einem Verlust, beträgt Ihre Krypto-Bemessungsgrundlage null, der Verlust kann jedoch weder ins nächste Jahr vorgetragen noch von Arbeitseinkommen abgezogen werden.
Fragt die Bank nach dem Verkauf von Krypto, woher das Geld stammt?
Das ist möglich: Tschechische Banken verlangen im Rahmen von Geldwäsche-Prüfungen (AML) bei hohen Zahlungseingängen von Krypto-Börsen oft einen Herkunftsnachweis. Bewahren Sie Ihre Transaktionsauszüge und den Nachweis des ursprünglichen Kaufs auf. Falls Sie noch kein Konto haben, lesen Sie, wie Sie ein Konto bei einer tschechischen Bank eröffnen.
Wichtig: Dieser Artikel dient der Information und beschreibt die Regeln für 2026. Grenzbeträge und Auslegungen können sich ändern – prüfen Sie vor der Abgabe Ihrer Steuererklärung financnisprava.gov.cz oder lassen Sie sich von einem Steuerbuchhalter eine Berechnung erstellen.
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