Налог на криптовалюту в Чехии в 2026 году платить не нужно, если вы держали монеты дольше 3 лет либо если все ваши поступления от продажи крипты за календарный год не превысили 100 000 Kč. Во всех остальных случаях прибыль декларируется как «прочий доход» по § 10 закона о подоходном налоге (zákon o daních z příjmů) и облагается по ставке 15 % или 23 %. Оба освобождения действуют с 15 февраля 2025 года, когда вступил в силу закон, сопровождающий новое регулирование рынка криптоактивов, — и продажа за кроны, и обмен одной монеты на другую, и оплата товара криптой считаются налогооблагаемой операцией. Разбираем правила на 2026 год: кто и что декларирует, как считать себестоимость по FIFO и что меняет европейская отчётность DAC8.
Главная льгота — так называемый временной тест (časový test). Если между покупкой криптоактива и его продажей прошло больше 3 лет, доход от продажи освобождён от налога. Ключевые детали:
Второе освобождение — стоимостный тест: если совокупные поступления (не прибыль!) от всех продаж и обменов криптоактивов за календарный год не превысили 100 000 Kč, доход освобождён от налога и в декларацию не включается. Три важных нюанса:
| Операция | Налог в 2026 году |
|---|---|
| Продажа крипты за кроны, евро, доллары | Да, если не выполнен тест 3 лет или лимит 100 000 Kč |
| Обмен одной криптовалюты на другую | Да — доход равен стоимости полученной монеты на дату обмена |
| Оплата товара или услуги криптовалютой | Да, приравнено к продаже |
| Покупка и простое хранение (HODL) | Нет, налог возникает только при отчуждении |
| Перевод между собственными кошельками | Нет |
| Вознаграждение за стейкинг, лендинг, майнинг | Да, облагаемый доход; систематический майнинг — уже предпринимательство |
Для большинства частных лиц прибыль от крипты — это ostatní příjmy по § 10. Налоговая база = поступления минус документально подтверждённые расходы: цена покупки и комиссии биржи. Себестоимость проданных монет считают одним из двух методов — FIFO (первым купил — первым продал) или средневзвешенной ценой; выбранный метод стоит применять последовательно. Убыточные сделки с криптой в рамках одного года можно зачесть против прибыльных, но общий минус по крипте нельзя перенести на следующий год или вычесть из зарплаты.
Ставка налога: 15 % до порога 36-кратной средней зарплаты и 23 % сверх него. Для доходов 2025 года (декларация подаётся в 2026-м) порог — 1 676 052 Kč, для доходов 2026 года — 1 762 812 Kč. Приятный бонус: с доходов по § 10 не платятся социальные и медицинские взносы.
Сотруднику с трудовым договором декларация нужна, если прочие доходы за год превысили 20 000 Kč; общий порог обязательной подачи — 50 000 Kč годового дохода. Сроки за 2025 год: до 1 апреля 2026 года на бумаге, до 4 мая 2026 года электронно через портал MOJE daně (удобно входить через Identita občana или BankID), до 1 июля 2026 года — через налогового советника. Пошаговая инструкция — в гайде как подать налоговую декларацию в Чехии; там же смотрите, какие вычеты помогут снизить итоговую сумму, а если работодатель уже удержал лишнее — читайте про возврат налогов.
Если операции с криптой носят систематический характер с целью заработка — регулярный трейдинг, майнинг, услуги, оплачиваемые криптой, — налоговая может квалифицировать доход как предпринимательский по § 7. Тогда освобождения (3 года, 100 000 Kč) не действуют, зато можно применять расходы или паушал, а вдобавок возникают социальные и медицинские взносы — подробнее в статье про налоги и взносы ОСВЧ. Грань между инвестором и предпринимателем закон точно не описывает, поэтому при больших оборотах разумно заранее проконсультироваться: проверенные бухгалтеры и налоговые консультанты помогут выбрать безопасный вариант и правильно посчитать FIFO по выпискам с бирж.
С 1 января 2026 года в ЕС применяется директива DAC8 — европейская версия глобального стандарта OECD CARF. Криптобиржи и другие поставщики криптоуслуг (CASP) обязаны в течение 2026 года собирать данные о клиентах и их транзакциях и впервые передать их чешскому Specializovaný finanční úřad до 30 апреля 2027 года; дальше страны ЕС обмениваются этой информацией автоматически. Чешский закон, переносящий директиву в национальное право, из-за парламентских выборов принимается с задержкой, однако Финансовое управление подтверждает именно этот график — актуальный статус сверяйте на financnisprava.gov.cz. Практический вывод: эпоха «налоговая ничего не узнает» закончилась — финансовое управление увидит обороты на Binance, Coinbase, Anycoin и других площадках. Если в прошлые годы вы не декларировали прибыль, выгоднее подать дополнительную декларацию самостоятельно: при доначислении налоговая добавит штраф 20 % и пеню за просрочку.
Нет. Само владение криптовалютой и рост её курса налогом не облагаются. Обязанность возникает только в момент продажи, обмена или оплаты криптой.
Да. Любой обмен крипта-крипта, включая обмен на стейблкоины, — это налогооблагаемая операция: доход равен стоимости полученных монет на дату сделки. Если исходная монета держалась дольше 3 лет, освобождение действует и здесь. Учтите: стейблкоины, являющиеся электронными денежными токенами, сами под освобождения не подпадают — их последующая продажа облагается в обычном порядке.
Да. Трёхлетний тест отсчитывается с фактической даты приобретения, даже если она была задолго до вступления закона в силу 15 февраля 2025 года.
С доходов по § 10 — нет, только подоходный налог 15/23 %. Взносы возникают лишь тогда, когда деятельность квалифицируется как предпринимательство по § 7.
Внутри одного года — да: убыточные криптосделки зачитываются против прибыльных, налог платится с итогового плюса. Если год закрыт в минус, налоговая база по крипте равна нулю, но перенести убыток на следующий год или вычесть его из зарплаты нельзя.
Может: чешские банки в рамках AML-проверок нередко просят подтвердить происхождение крупных поступлений с криптобирж. Сохраняйте выписки со сделками и подтверждение первоначальной покупки. Если счёта ещё нет, читайте, как открыть счёт в чешском банке.
Важно: статья носит информационный характер и описывает правила на 2026 год. Пороговые суммы и трактовки могут меняться — перед подачей декларации сверьтесь с financnisprava.gov.cz или закажите расчёт у бухгалтера по налогам.
Комментарии (0)
Будьте вежливы. Спам и оскорбления удаляем.