Impôt sur les cryptos en Tchéquie 2026 : règle des 3 ans
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Vous n'avez pas d'impôt à payer sur vos cryptomonnaies en Tchéquie en 2026 si vous détenez vos coins depuis plus de 3 ans, ou si le total de vos produits de ventes de cryptos sur une année civile n'a pas dépassé 100 000 CZK. Dans tous les autres cas, le gain doit être déclaré comme « autre revenu » au titre du § 10 de la loi sur l'impôt sur le revenu (zákon o daních z příjmů) et imposé à 15 % ou 23 %. Ces deux exonérations sont en vigueur depuis le 15 février 2025, date d'entrée en application de la loi accompagnant le nouveau règlement européen sur le marché des crypto-actifs. Vendre contre des couronnes, échanger une cryptomonnaie contre une autre et payer un bien en crypto sont tous des faits générateurs d'impôt. Voici le détail des règles 2026 : qui déclare quoi, comment calculer le prix de revient avec la méthode FIFO, et ce que change la nouvelle norme européenne de déclaration DAC8.
La règle des 3 ans : quand le gain sur cryptos n'est pas imposé du tout
Le principal allègement est le « test de durée » (časový test). Si plus de 3 ans se sont écoulés entre l'achat d'un crypto-actif et sa vente, le produit de la vente est exonéré d'impôt. Les points clés :
- Le compteur démarre à la date réelle d'achat, même si celle-ci est antérieure à l'entrée en vigueur de la loi. Exemple pratique donné par la Chambre des conseillers fiscaux (Komora daňových poradců ČR) : des coins achetés en 2020 et vendus en mars 2025 ont déjà passé le test, aucun impôt n'est dû.
- Le plafond d'exonération est de 40 000 000 CZK par an. Pour 2025, ce plafond était partagé entre les crypto-actifs et les valeurs mobilières ; depuis le 1er janvier 2026, le plafond pour les actions et les parts de capital a été supprimé, mais la limite annuelle de 40 millions de CZK pour les crypto-actifs demeure. Tout ce qui dépasse le plafond est imposable.
- Le test est lié à une cryptomonnaie précise. Échanger, par exemple, des BTC contre des ETH est considéré juridiquement comme la vente de bitcoins et l'achat d'ethers : le compteur de trois ans de la nouvelle cryptomonnaie repart de zéro.
- L'allègement ne s'applique pas aux cryptos détenues comme actifs professionnels (obchodní majetek), par exemple si vous avez accepté des paiements en crypto en tant que travailleur indépendant (OSVČ) et les avez intégrés à votre patrimoine professionnel.
- Les jetons de monnaie électronique ne sont pas exonérés. Les deux tests ne valent que pour les crypto-actifs qui ne sont pas des jetons de monnaie électronique (elektronický peněžní token au sens du règlement MiCA) : les stablecoins émis sous forme de jetons adossés à une seule monnaie officielle n'ouvrent pas droit à l'allègement.
- Si les revenus exonérés dépassent 5 000 000 CZK, vous ne devez pas d'impôt, mais vous devez en informer l'administration fiscale (oznámení o osvobozených příjmech) avant la date limite de la déclaration de revenus. Garder le silence vous expose à une amende pouvant atteindre 15 % du montant.
Le seuil annuel de 100 000 CZK pour les petites ventes
La seconde exonération repose sur un test de valeur : si le total des produits de vente (et non du bénéfice !) de toutes vos ventes et conversions de cryptos sur une année civile ne dépasse pas 100 000 CZK, le revenu est exonéré et n'a pas à figurer dans la déclaration. Trois nuances importantes :
- C'est le revenu brut qui compte. Vous avez vendu des cryptos pour 90 000 CZK, dont 80 000 CZK correspondaient à votre investissement initial ? Vous restez exonéré : ce qui compte, c'est le montant encaissé, pas le gain.
- C'est un seuil, pas un abattement. Si vous dépassez 100 000 CZK, ne serait-ce que d'une couronne, la totalité du produit de vente (moins les coûts d'acquisition) devient imposable, et pas seulement l'excédent.
- Cette limite est autonome : elle ne se cumule pas avec le seuil similaire de 100 000 CZK prévu pour les ventes occasionnelles de valeurs mobilières. Les cryptos et les actions ont des compteurs distincts.
Quelles opérations sont imposables
| Opération | Imposable en 2026 |
|---|---|
| Vente de cryptos contre des couronnes, des euros, des dollars | Oui, sauf si le test des 3 ans ou le seuil de 100 000 CZK s'applique |
| Échange d'une cryptomonnaie contre une autre | Oui : le revenu est égal à la valeur de la cryptomonnaie reçue à la date de l'échange |
| Paiement de biens ou de services en crypto | Oui, assimilé à une vente |
| Achat et simple conservation (HODL) | Non, l'impôt n'apparaît qu'à la cession |
| Transfert entre vos propres portefeuilles | Non |
| Récompenses de staking, de prêt ou de minage | Oui, revenu imposable ; le minage systématique est déjà considéré comme une activité professionnelle |
Comment déclarer : § 10 ou § 7, taux et FIFO
L'investisseur ordinaire : § 10 (autres revenus)
Pour la plupart des particuliers, le gain sur cryptos relève des ostatní příjmy du § 10. La base imposable correspond aux produits de vente moins les frais justifiés : prix d'achat et frais d'échange. Le prix de revient des coins vendus se calcule selon l'une de deux méthodes : FIFO (premier entré, premier sorti) ou le prix moyen pondéré ; quelle que soit votre choix, appliquez-la de façon constante. Les pertes sur opérations en crypto au cours d'une même année peuvent compenser les gains, mais une perte globale sur cryptos ne peut ni être reportée sur l'année suivante ni être déduite d'un salaire.
Le taux d'imposition est de 15 % jusqu'à un seuil égal à 36 fois le salaire moyen, et de 23 % au-delà. Pour les revenus de 2025 (déclaration déposée en 2026), le seuil est de 1 676 052 CZK ; pour les revenus de 2026, il est de 1 762 812 CZK. Un avantage appréciable : les revenus du § 10 ne sont soumis ni aux cotisations de sécurité sociale ni à celles de l'assurance maladie.
Un salarié sous contrat de travail doit déposer une déclaration si ses autres revenus de l'année ont dépassé 20 000 CZK ; le seuil général d'obligation de déclaration est de 50 000 CZK de revenus annuels. Dates limites pour les revenus de 2025 : le 1er avril 2026 sur papier, le 4 mai 2026 par voie électronique via le portail MOJE daně (auquel on accède commodément avec Identita občana ou BankID), et le 1er juillet 2026 par l'intermédiaire d'un conseiller fiscal. Pour un guide pas à pas, consultez comment déposer une déclaration de revenus en Tchéquie ; vous y verrez aussi quelles déductions peuvent alléger votre facture finale. Si votre employeur a déjà prélevé trop d'impôt, lisez notre article sur les remboursements d'impôt.
Trading et minage à titre professionnel : § 7
Si votre activité en crypto est systématique et orientée vers le profit (trading régulier, minage, services payés en crypto), l'administration fiscale peut classer ces revenus comme revenus d'activité indépendante au titre du § 7. Dans ce cas, les exonérations (3 ans, 100 000 CZK) ne s'appliquent pas, mais vous pouvez déduire vos dépenses réelles ou opter pour un forfait, et les cotisations de sécurité sociale et d'assurance maladie s'ajoutent. Vous trouverez plus de détails dans notre article sur les impôts et cotisations des travailleurs indépendants (OSVČ). La loi ne définit pas clairement la frontière entre investisseur et professionnel ; pour des volumes importants, il est donc judicieux de se faire conseiller en amont : des comptables et conseillers fiscaux de confiance peuvent vous aider à choisir l'option la plus sûre et à calculer correctement le FIFO à partir de vos relevés d'exchange.
DAC8 et CARF : les plateformes vous déclarent désormais au fisc
Depuis le 1er janvier 2026, l'UE applique la directive DAC8, version européenne de la norme mondiale CARF de l'OCDE. Les plateformes d'échange de cryptos et les autres prestataires de services sur crypto-actifs (CASP) doivent collecter les données sur leurs clients et leurs transactions tout au long de 2026 et les transmettre pour la première fois au Specializovaný finanční úřad tchèque avant le 30 avril 2027 ; à partir de là, les pays de l'UE échangeront ces informations automatiquement. La loi tchèque qui transpose la directive en droit national a pris du retard en raison des élections législatives, mais l'administration fiscale (Finanční správa) confirme que ce calendrier reste d'actualité ; consultez financnisprava.gov.cz pour connaître l'état le plus récent. Ce qu'il faut retenir : l'époque du « le fisc ne le saura pas » est révolue, l'administration fiscale verra votre activité sur Binance, Coinbase, Anycoin et d'autres plateformes. Si vous n'avez pas déclaré vos gains les années précédentes, il est plus avantageux de déposer vous-même une déclaration rectificative : si l'administration fiscale établit elle-même le rappel d'impôt, elle y ajoute une pénalité de 20 % ainsi que des intérêts de retard.
Questions fréquentes
J'ai acheté des bitcoins et je les conserve simplement. Dois-je payer quelque chose ?
Non. La simple détention de cryptomonnaies et leur appréciation ne sont pas imposées. L'obligation naît uniquement lorsque vous vendez, échangez ou payez en crypto.
L'échange de bitcoins contre le stablecoin USDT est-il imposable ?
Oui. Tout échange de crypto contre crypto, y compris vers des stablecoins, est un fait générateur d'impôt : le revenu est égal à la valeur des coins reçus à la date de la transaction. Si la cryptomonnaie d'origine était détenue depuis plus de 3 ans, l'exonération s'applique ici aussi. Attention : les stablecoins qualifiés de jetons de monnaie électronique ne bénéficient pas eux-mêmes des exonérations, et leur revente ultérieure est imposée selon les règles ordinaires.
La durée de détention compte-t-elle pour les coins achetés avant 2025 ?
Oui. Le test de trois ans se calcule à partir de la date réelle d'acquisition, même si celle-ci est bien antérieure à l'entrée en vigueur de la loi, le 15 février 2025.
Paie-t-on des cotisations sociales et d'assurance maladie sur le gain en crypto ?
Pour les revenus du § 10, non : seul l'impôt sur le revenu de 15/23 % est dû. Les cotisations n'apparaissent que lorsque l'activité est qualifiée d'activité professionnelle au titre du § 7.
Peut-on compenser les pertes de transactions malheureuses ?
Au sein d'une même année, oui : les opérations en crypto perdantes compensent les gains, et l'impôt n'est payé que sur le bénéfice net. Si l'année se solde par une perte, votre base imposable en crypto est nulle, mais la perte ne peut ni être reportée sur l'année suivante ni être déduite d'un salaire.
La banque me demandera-t-elle d'où vient l'argent après la vente de mes cryptos ?
C'est possible : dans le cadre des contrôles anti-blanchiment (AML), les banques tchèques demandent souvent un justificatif d'origine pour les virements importants provenant de plateformes d'échange de cryptos. Conservez vos relevés de transactions et la preuve de votre achat initial. Si vous n'avez pas encore de compte, lisez comment ouvrir un compte dans une banque tchèque.
Important : cet article est fourni à titre informatif et décrit les règles de 2026. Les montants des seuils et les interprétations peuvent évoluer : avant de déposer votre déclaration, vérifiez sur financnisprava.gov.cz ou demandez un calcul à un comptable fiscaliste.
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