Déclaration d'impôts en Tchéquie 2025 : comment la déposer
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Les particuliers déposent leur déclaration de revenus (daňové přiznání) pour 2025 auprès de leur service des impôts local (finanční úřad) avant le 1er avril 2026 sur papier, ou avant le 4 mai 2026 par voie électronique via le portail MOJE daně ou la Datová schránka. Si votre déclaration est préparée par un conseiller fiscal (daňový poradce) ou si vous êtes soumis à un audit obligatoire, le délai est repoussé au 1er juillet 2026. Nous passons ci-dessous en revue les personnes tenues de déclarer, la manière de remplir le formulaire, les annexes nécessaires, le paiement de l'impôt et l'obtention d'un remboursement.
Qui doit déposer une déclaration pour 2025
Un daňové přiznání pour 2025 est obligatoire avant tout pour les travailleurs indépendants (OSVČ) et pour toute personne dont le revenu imposable annuel a dépassé le seuil fixé. Vérifiez votre situation à l'aide de cette liste :
- Les OSVČ et titulaires d'une licence commerciale (živnostníci) — pratiquement toute personne ayant exercé une activité indépendante (§7 de la loi sur l'impôt sur le revenu), à l'exception de ceux relevant du régime forfaitaire (paušální režim).
- Toute personne dont le revenu imposable annuel a dépassé 50 000 CZK (hors revenus exonérés et revenus déjà imposés à la source via la srážková daň).
- Les salariés (zaměstnanci) — si, outre leur salaire, ils ont perçu d'autres revenus relevant des §7 à §10 supérieurs à 20 000 CZK (loyers, activités annexes, placements, honoraires ponctuels), ou si, au cours d'un mois donné, ils ont reçu un salaire avec zálohová daň retenue par au moins deux employeurs à la fois.
- Toute personne ayant perçu des revenus de l'étranger imposables en Tchéquie.
Un salarié n'a PAS besoin de déposer de déclaration s'il a travaillé pour un seul employeur toute l'année (ou pour plusieurs à la suite), a signé le prohlášení k dani et n'a eu aucun revenu supplémentaire au-delà du seuil — dans ce cas, l'employeur effectue, sur demande, une régularisation annuelle (roční zúčtování). Les OSVČ au régime forfaitaire qui remplissent toutes les conditions ne déposent ni déclaration de revenus ni přehledy — leur impôt et leurs cotisations sont déjà couverts par le versement forfaitaire mensuel. Pour en savoir plus sur le choix du statut de travail, consultez notre guide živnost ou contrat de travail ; pour la création d'une licence commerciale, voir comment ouvrir une živnost en Tchéquie.
Le formulaire de déclaration et ses annexes
Le document principal est le formulaire Přiznání k dani z příjmů fyzických osob (DPFO). Selon le type de revenus, des annexes (přílohy) supplémentaires doivent y être jointes :
| Annexe | Revenus concernés |
|---|---|
| Příloha č. 1 | Revenus d'une activité commerciale et indépendante (§7) — déposée par les OSVČ |
| Příloha č. 2 | Revenus locatifs (§9) et autres revenus (§10) |
| Příloha č. 3 | Revenus de source étrangère (élimination de la double imposition) |
Les OSVČ qui ne tiennent pas de comptabilité de leurs dépenses réelles peuvent déduire à la place un pourcentage forfaitaire de leurs revenus (výdajový paušál) :
| Pourcentage forfaitaire | Type d'activité | Dépense déductible maximale |
|---|---|---|
| 80 % | Licences artisanales (řemeslné živnosti), agriculture, sylviculture et gestion de l'eau | 1 600 000 CZK |
| 60 % | Licences libres et réglementées (hors métiers artisanaux) | 1 200 000 CZK |
| 40 % | Autres activités indépendantes (§7) | 800 000 CZK |
| 30 % | Revenus locatifs (§9) | 600 000 CZK |
Ces plafonds correspondent à un revenu annuel de 2 millions de CZK — au-delà, la déduction forfaitaire n'augmente plus. Si vos dépenses réelles sont élevées, tenir une comptabilité détaillée peut parfois s'avérer plus avantageux : calculez vous-même les deux options ou demandez conseil à un comptable.
Déposer en ligne : MOJE daně et Datová schránka
Lorsqu'une Datová schránka a été créée d'office (ze zákona) pour l'entrepreneur — ce qui concerne depuis 2023 toutes les OSVČ —, celui-ci doit déposer sa déclaration exclusivement par voie électronique, strictement au format XML : un PDF ou un JPG scanné ne sera pas accepté par l'administration fiscale. Les principales méthodes de dépôt électronique sont les suivantes :
- Le portail MOJE daně (adisspr.mfcr.cz, rubrique Online finanční úřad / DIS+) — accessible via Identita občana (bankovní identita, eObčanka, mojeID, NIA ID) ou via votre datová schránka ou des identifiants délivrés par la Finanční správa. Le formulaire interactif détecte les erreurs, propose une aide à la saisie et est en partie prérempli avec les données déjà connues — c'est l'option la plus pratique pour les débutants.
- La Datová schránka — envoi rapide d'un fichier XML déjà complété, mais sans aide à la saisie ni vérification des erreurs.
- En personne au finanční úřad ou par courrier — la version papier, réservée aux personnes qui ne sont pas tenues de déclarer par voie électronique.
La déclaration doit être déposée auprès du service des impôts correspondant à votre lieu de résidence (pour les citoyens tchèques — le trvalé bydliště ; pour les étrangers — l'adresse de votre pobyt enregistré), et non à votre lieu de travail.
Les délais pour 2026
| Mode de dépôt | Date limite |
|---|---|
| Sur papier | 1er avril 2026 (mercredi) |
| Par voie électronique (MOJE daně, Datová schránka) | 4 mai 2026 (lundi) |
| Via un conseiller fiscal ou en cas d'audit obligatoire | 1er juillet 2026 (mercredi) |
Le dépôt électronique vous donne un mois de plus que le dépôt papier. Les 5 premiers jours ouvrables de retard ne sont pas sanctionnés, mais mieux vaut ne pas compter sur ce délai de grâce.
Comment payer l'impôt
L'impôt sur le revenu des personnes physiques est calculé au taux de 15 % sur la base imposable jusqu'à 36 fois le salaire moyen (pour 2025, soit 1 676 052 CZK) ; la part excédant ce seuil est imposée à 23 %. De l'impôt calculé, vous déduisez la sleva na poplatníka de base — 30 840 CZK par an — ainsi que les autres déductions et abattements auxquels vous avez droit.
Le paiement s'effectue sur le compte de votre finanční úřad : préfixe (předčíslí) 721, suivi du numéro matrikulární de l'office et du code bancaire /0710 (ČNB). Comme variabilní symbol, les particuliers indiquent leur rodné číslo — sans espaces ni barre oblique (les entrepreneurs peuvent utiliser la partie principale de leur DIČ). Les coordonnées bancaires exactes de votre service des impôts figurent sous la rubrique « Placení daní » sur financnisprava.gov.cz — vérifiez-les attentivement pour que votre paiement n'arrive pas au mauvais endroit.
La date limite de paiement est liée à celle du dépôt. Un détail important : si vous avez déposé votre déclaration avant le 1er avril 2026 — même par voie électronique —, l'impôt doit également être payé avant le 1er avril. L'échéance du 4 mai 2026 concerne ceux qui ont déposé en ligne après le 1er avril ; les clients d'un conseiller fiscal ont jusqu'au 1er juillet 2026 pour payer.
Remboursement d'impôt (přeplatek)
Si les acomptes (zálohy) retenus durant l'année, ou les déductions demandées, dépassent l'impôt final dû, un trop-perçu (přeplatek) apparaît. Pour obtenir son remboursement, remplissez la žádost o vrácení přeplatku à la fin de la déclaration, en indiquant votre numéro de compte bancaire. Les trop-perçus sont remboursés dans les 30 jours suivant la date limite de dépôt : ceux qui ont déposé avant le 1er avril 2026 recevront l'argent au plus tard le 4 mai 2026. Pour des conseils afin d'optimiser votre remboursement grâce aux déductions (intérêts hypothécaires, cotisations, dons), consultez notre article sur les remboursements d'impôt en Tchéquie.
Après la déclaration : les přehledy pour la ČSSZ et l'assurance maladie
Pour les OSVČ, le dépôt de la déclaration de revenus n'est que la première étape. Dans le mois environ qui suit l'échéance de la déclaration, les entrepreneurs doivent remettre séparément des relevés annuels de revenus et de dépenses (přehledy) à la ČSSZ (sécurité sociale) et à leur caisse d'assurance maladie, par exemple la VZP. Ils déterminent si vous devez des cotisations supplémentaires ou si un remboursement vous est dû ; les dates exactes pour l'année en cours sont publiées par la ČSSZ et par les caisses d'assurance. Pour comprendre comment sont calculées les cotisations des OSVČ, consultez notre article sur les impôts et cotisations des OSVČ.
Pénalités en cas de retard
Un dépôt avec plus de 5 jours ouvrables de retard entraîne une pokuta (amende) de 0,05 % de l'impôt établi par jour, plafonnée à 5 % de l'impôt ou à 300 000 CZK ; les amendes inférieures à 1 000 CZK ne sont pas émises. Un paiement tardif de l'impôt donne lieu à un úrok z prodlení (intérêt de retard) : le taux annuel correspond au taux repo de la ČNB au premier jour du semestre majoré de 8 points de pourcentage (au second semestre 2025, il s'élevait à 11,5 % par an ; consultez le taux repo en vigueur sur le site de la ČNB). Ainsi, même si vos chiffres ne sont pas définitifs, mieux vaut déposer à temps et rectifier la déclaration plus tard si nécessaire.
Questions fréquentes (FAQ)
Dois-je payer l'impôt à la même date limite que le dépôt de la déclaration ?
Oui, la date limite de paiement est liée à celle du dépôt. Mais attention : si vous déposez avant le 1er avril 2026 (même par voie électronique), l'impôt doit aussi être payé avant le 1er avril. L'échéance du 4 mai 2026 ne s'applique qu'à ceux qui ont déposé en ligne après le 1er avril.
Comment me connecter à MOJE daně sans datová schránka ?
Via Identita občana — le plus simple est la bankovní identita (connexion avec les identifiants de votre banque en ligne), ainsi que l'eObčanka, mojeID ou NIA ID. Une datová schránka n'est pas obligatoire pour les particuliers qui n'en ont pas d'office.
Je suis OSVČ au régime forfaitaire — dois-je déposer une déclaration ?
Si vous remplissez toutes les conditions du régime (revenus inférieurs à 2 millions de CZK, non-assujetti à la TVA, etc.) — non, ni déclaration de revenus ni přehledy ne sont exigés. Mais si vous sortez de ces conditions — par exemple en dépassant le plafond de revenus ou en percevant des revenus incompatibles —, l'obligation de déposer des déclarations s'applique.
Et si mon revenu annuel était inférieur à 50 000 CZK ?
Dans ce cas, vous n'avez généralement pas à déclarer. Mais un dépôt volontaire peut parfois être avantageux — si votre employeur a retenu des acomptes, vous pourrez peut-être récupérer un trop-perçu grâce aux déductions.
J'ai fait une erreur dans une déclaration déjà déposée — que faire ?
Si la date limite de dépôt n'est pas encore passée, envoyez un opravné přiznání (déclaration rectificative) — l'administration fiscale ne tiendra compte que de la dernière version. Si la date limite est déjà passée, déposez un dodatečné přiznání (déclaration complémentaire) pour la même période — dans ce cas, aucune pokuta pour retard n'est appliquée, mais un úrok z prodlení peut courir sur le montant supplémentaire dû.
Et si je n'arrive pas à m'en occuper seul à temps ?
Vous pouvez confier votre déclaration à un conseiller fiscal — cela repousse automatiquement la date limite au 1er juillet 2026. Il est facile de trouver un spécialiste parmi nos comptables et conseillers fiscaux référencés.
Les taux, plafonds et délais sont à jour pour 2026 et concernent la déclaration de revenus 2025. Les montants d'impôts et de cotisations varient selon chaque cas particulier — avant de déposer, vérifiez les chiffres sur le site officiel de la Finanční správa (financnisprava.gov.cz) ou consultez un comptable.
À lire aussi : Résidence fiscale tchèque : la règle des 183 jours.
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