TVA en Tchéquie (DPH) : inscription des OSVČ en 2026
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L'inscription à la DPH (la TVA tchèque) devient obligatoire pour un travailleur indépendant (OSVČ) dès que son chiffre d'affaires annuel dépasse 2 000 000 CZK sur une année civile : vous devenez alors assujetti à la TVA (plátce DPH). Si votre chiffre d'affaires franchit le second seuil, plus élevé, de 2 536 500 CZK (environ 100 000 EUR), vous devenez assujetti automatiquement à compter du deuxième jour suivant son dépassement, sans attendre le 1er janvier.
Tous les entrepreneurs de Tchéquie ne paient pas la DPH (daň z přidané hodnoty) : tant que le chiffre d'affaires d'un petit OSVČ reste sous le seuil, aucune inscription n'est requise. Nous présentons ci-dessous les seuils obligatoires et volontaires pour 2026, le statut particulier d'« identifikovaná osoba » pour ceux qui achètent des services au sein de l'UE, les taux en vigueur, les délais et obligations déclaratives, ainsi que les inconvénients de l'assujettissement à la TVA pour un petit entrepreneur.
Quand l'inscription à la TVA est obligatoire : deux seuils pour 2026
Depuis 2025, une modification importante de la règle s'applique et reste en vigueur en 2026 : le chiffre d'affaires donnant lieu à l'inscription obligatoire est suivi sur une année civile (du 1er janvier au 31 décembre), et non plus sur n'importe quelle période glissante de 12 mois comme auparavant. Le calcul s'en trouve simplifié : il suffit de compter depuis le début de l'année. Le chiffre d'affaires comprend les factures émises (payées ou non) pour des livraisons effectuées en Tchéquie ; les services fournis à l'étranger n'y sont généralement pas inclus.
| Seuil de chiffre d'affaires (année civile) | Ce qui se passe | Quand vous devenez plátce |
|---|---|---|
| 2 000 000 CZK | Vous êtes tenu de déposer une demande (přihláška) dans un délai de 10 jours ouvrables. Vous pouvez choisir de devenir assujetti immédiatement ou seulement à partir du 1er janvier de l'année suivante. | À partir du 1er janvier de l'année suivante (ou plus tôt, si vous le souhaitez) |
| 2 536 500 CZK | Vous devenez assujetti automatiquement « de plein droit » : vous n'avez plus le choix. | À partir du deuxième jour suivant le dépassement de ce montant |
Exemple : si votre chiffre d'affaires de 2025 se situe entre 2 000 000 et 2 536 500 CZK, vous devenez assujetti à la TVA à partir du 1er janvier 2026. Si le chiffre d'affaires dépasse 2 536 500 CZK à un moment quelconque de l'année, l'inscription est requise presque immédiatement. Pour connaître les chiffres exacts et les éventuelles modifications pour 2026, consultez le site de la Finanční správa : les seuils et les règles sont révisés périodiquement.
Inscription volontaire : qui y gagne
Vous pouvez aussi vous inscrire volontairement à la DPH, avant d'atteindre le seuil. C'est judicieux si vos clients sont eux-mêmes assujettis à la TVA (votre TVA ne les gêne pas, puisqu'ils la déduisent) et si vous avez des dépenses importantes avec TVA en amont (équipement, marchandises, sous-traitance). Vous obtenez alors le droit à l'odpočet, c'est-à-dire la déduction de la TVA en amont : vous récupérez la DPH versée à vos fournisseurs.
À l'inverse, si vos clients sont de simples consommateurs ou de petites entreprises non assujetties, l'inscription volontaire dessert généralement plus qu'elle n'aide : soit le prix pour le client augmente du montant de la TVA, soit votre marge diminue. Avant de vous inscrire, il est utile de faire les calculs dans les deux cas avec un comptable.
Identifikovaná osoba : un statut distinct pour les services de l'UE
De nombreux petits OSVČ ne deviennent pas des assujettis à part entière, mais acquièrent le statut d'identifikovaná osoba (personne identifiée). Aucun seuil minimal n'existe pour ce statut : l'obligation naît dès la première opération concernée. Vous devez vous enregistrer dans un délai de 15 jours à compter de la naissance de l'obligation.
Le statut d'identifikovaná osoba vous est nécessaire si vous :
- achetez des services à un fournisseur étranger de l'UE ou d'ailleurs : publicités Facebook ou Google, abonnement Canva, Adobe, OpenAI ou autre logiciel d'une société immatriculée hors de Tchéquie (mécanisme d'autoliquidation) ;
- fournissez des services à une entreprise d'un autre pays de l'UE ;
- achetez dans l'UE des marchandises pour plus de 326 000 CZK par an.
La différence essentielle avec un plátce : une identifikovaná osoba doit calculer et payer la DPH tchèque (généralement 21 %) sur le montant de ces factures étrangères, mais n'a pas le droit de déduire la TVA en amont. En revanche, pour les opérations courantes en Tchéquie, vous restez non assujetti et n'ajoutez pas de DPH aux factures de vos clients tchèques.
| Paramètre | Neplátce | Identifikovaná osoba | Plátce DPH |
|---|---|---|---|
| Facture la DPH aux clients en Tchéquie | Non | Non | Oui |
| Paie la DPH sur les services de l'UE | — | Oui (21 %) | Oui |
| Droit à déduction (odpočet) | Non | Non | Oui |
| Kontrolní hlášení | Non | Non | Oui |
| Souhrnné hlášení | Non | Pour les services de l'UE | Pour les opérations avec l'UE |
Taux de DPH en 2026 : 21 % et 12 %
Deux taux principaux s'appliquent en Tchéquie en 2026 :
| Taux | Où il s'applique (exemples) |
|---|---|
| 21 % (taux normal) | La plupart des biens et services |
| 12 % (taux réduit) | Produits alimentaires, certains services, quelques biens de première nécessité |
Le plus sûr est de consulter la liste actuelle sur le site de la Finanční správa pour savoir si vos biens ou services relèvent du taux de 21 % ou de 12 % : la composition de la catégorie à taux réduit peut changer, et se tromper de taux entraîne des rappels d'impôt et des pénalités.
Délais et déclarations pour les assujettis à la TVA
Toutes les déclarations d'un assujetti à la TVA sont déposées par voie électronique, via la datová schránka ou le daňový portál (portail fiscal ; pour savoir comment configurer une boîte de données, consultez notre guide sur la datová schránka). L'échéance principale est le 25 du mois suivant la fin de la période fiscale.
- Daňové přiznání k DPH : la déclaration de TVA pour chaque période. Pour en savoir plus sur le fonctionnement, consultez notre guide sur la déclaration de revenus.
- Kontrolní hlášení : un état de contrôle comportant le détail des factures. Aucun état à néant n'est déposé : s'il n'y a pas eu d'opérations, il n'y a pas d'obligation.
- Souhrnné hlášení : un état récapitulatif des opérations transfrontalières avec l'UE.
Un nouvel assujetti déclare chaque mois pendant la première période. Vous pourrez passer plus tard à une période trimestrielle (généralement après deux ans), à condition que le chiffre d'affaires de l'année civile précédente n'ait pas dépassé la limite fixée et que vous ne soyez pas classé comme « payeur peu fiable » (nespolehlivý plátce). Pour les personnes physiques indépendantes (fyzická osoba), la fréquence du kontrolní hlášení correspond à la période fiscale : mensuelle ou trimestrielle, déposée avec la déclaration avant le 25.
Inconvénients de l'assujettissement à la TVA pour un petit OSVČ
Pour un petit entrepreneur, le statut de plátce signifie surtout davantage de travail administratif :
- l'obligation d'émettre des documents fiscaux corrects et de tenir une comptabilité détaillée ;
- le dépôt régulier des déclarations et du kontrolní hlášení (chaque mois la première année), avec des délais stricts et des pénalités importantes en cas de retard ;
- si vos clients sont des consommateurs finaux, vos prix augmentent de fait du montant de la TVA, ou votre marge diminue ;
- sans dépenses importantes avec TVA en amont, la déduction ne vous apporte presque rien.
Une nuance supplémentaire : un assujetti à la DPH ne peut généralement pas bénéficier en même temps du régime de la paušální daň (impôt forfaitaire). Le statut d'identifikovaná osoba, lui, est compatible avec la paušální daň. Vérifiez à l'avance la compatibilité de ces régimes et leurs conséquences sur les cotisations : consultez notre guide sur les impôts et cotisations des OSVČ.
Comment déposer une demande d'inscription
La demande (přihláška k registraci) est déposée auprès du finanční úřad (centre des impôts) par voie électronique, via la datová schránka ou le portail fiscal. Les délais sont de 10 jours ouvrables après le dépassement du seuil de chiffre d'affaires, et de 15 jours pour le statut d'identifikovaná osoba. Un dépôt tardif peut entraîner une inscription rétroactive, assortie de rappels d'impôt et de pénalités : il vaut donc mieux ne pas tarder et consulter au préalable un comptable ou un avocat.
Si vous débutez, commencez par les bases : voir comment ouvrir une živnost, et si vous hésitez entre l'entreprise individuelle et la société, voir comment ouvrir une s.r.o.. Pour régler des services étrangers, Wise et Revolut sont utiles.
Questions fréquentes
À partir de quel chiffre d'affaires un OSVČ doit-il s'inscrire à la DPH en 2026 ?
Dès que le chiffre d'affaires dépasse 2 000 000 CZK sur une année civile : à partir du 1er janvier de l'année suivante (ou plus tôt, si vous le souhaitez). Dès que le chiffre d'affaires dépasse 2 536 500 CZK, l'inscription est requise presque immédiatement, à partir du deuxième jour suivant le franchissement du seuil.
Qu'est-ce qui compte dans le chiffre d'affaires pour le seuil de la DPH ?
Le chiffre d'affaires comprend les factures émises pour des livraisons dont le lieu de prestation est en Tchéquie, qu'il s'agisse d'opérations imposables ou exonérées de TVA ouvrant droit à déduction, payées ou non. Il est calculé sur l'année civile, à partir du 1er janvier. Les services fournis à des entreprises de l'UE (dont le lieu de prestation est à l'étranger) ne sont généralement pas inclus dans le chiffre d'affaires tchèque.
Dois-je payer la DPH sur les publicités Facebook ou un abonnement Canva ?
Oui, si le fournisseur est immatriculé hors de Tchéquie. Vous devenez identifikovaná osoba, devez vous enregistrer dans un délai de 15 jours et payer la DPH (généralement 21 %) sur le montant de la facture, mais sans droit à déduction.
Puis-je m'inscrire volontairement à la DPH ?
Oui. C'est intéressant si vos clients sont assujettis à la TVA et si vous avez des dépenses importantes avec TVA en amont qui vous donnent droit à une déduction (odpočet).
Quelle est la différence entre plátce et identifikovaná osoba ?
Un plátce facture la DPH à ses clients en Tchéquie et a droit à la déduction. Une identifikovaná osoba ne paie la DPH que sur les opérations impliquant l'UE, ne la facture pas aux clients tchèques et n'a pas de droit à déduction.
L'inscription à la DPH est-elle compatible avec la paušální daň ?
Devenir assujetti à la DPH tout en restant dans le régime de la paušální daň n'est généralement pas possible. Le statut d'identifikovaná osoba, en revanche, est compatible avec la paušální daň : vous ne payez la DPH que sur les opérations avec l'UE tout en conservant le régime forfaitaire.
Quand faut-il déposer le kontrolní hlášení ?
Un indépendant assujetti à la TVA le dépose dans le même délai que la déclaration fiscale : avant le 25 du mois suivant la fin du mois ou du trimestre. Un kontrolní hlášení à néant n'est pas déposé.
Ce contenu est fourni à titre informatif uniquement. Les seuils, taux et délais relèvent de la catégorie YMYL et sont susceptibles d'évoluer : avant de vous inscrire, vérifiez les informations actuelles sur le site de la Finanční správa et, si nécessaire, consultez un comptable.
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