Регистрация DPH (чешского НДС) обязательна для ИП (OSVČ), когда оборот за календарный год превышает 2 000 000 Kč — тогда вы становитесь плательщиком (plátce DPH). Если оборот перешагнёт вторую, более высокую границу 2 536 500 Kč (около 100 000 EUR), плательщиком вы становитесь автоматически со второго дня после превышения, не дожидаясь 1 января.
DPH (daň z přidané hodnoty) в Чехии платят не все предприниматели: пока оборот мелкого OSVČ ниже порога, регистрация не нужна. Ниже разбираем обязательные и добровольные пороги 2026 года, особый статус identifikovaná osoba для тех, кто покупает услуги из ЕС, действующие ставки, сроки и отчётность, а также минусы DPH для небольшого ИП.
С 2025 года действует важное изменение, которое сохраняется и в 2026-м: оборот для обязательной регистрации отслеживается за календарный год (с 1 января по 31 декабря), а не за любые 12 последовательных месяцев, как было раньше. Это упростило учёт — считать нужно только с начала года. В оборот входят выставленные счета (оплаченные и неоплаченные) за поставки в Чехии; услуги, оказанные за границу, в оборот, как правило, не включаются.
| Порог оборота (календарный год) | Что происходит | С какого момента вы plátce |
|---|---|---|
| 2 000 000 Kč | Возникает обязанность подать заявление (přihláška) в течение 10 рабочих дней. Вы выбираете: стать плательщиком сразу или только с 1 января следующего года. | С 1 января следующего года (или раньше по выбору) |
| 2 536 500 Kč | Плательщиком становитесь «по закону» — выбора уже нет. | Со второго дня после превышения этой суммы |
Пример: если ваш оборот за 2025 год оказался между 2 000 000 и 2 536 500 Kč, вы становитесь плательщиком с 1 января 2026 года. Если же в течение года оборот превысил 2 536 500 Kč, регистрация обязательна практически сразу. Точные суммы и возможные изменения на 2026 год уточняйте на сайте Finanční správa — пороги и правила периодически пересматриваются.
Стать плательщиком DPH можно и добровольно, ещё до достижения порога. Это имеет смысл, если ваши клиенты — сами плательщики DPH (им ваш налог не мешает, они его вычитают), а у вас есть заметные расходы с DPH на входе (оборудование, товары, субподряд). В этом случае вы получаете право на odpočet — вычет входного НДС, то есть возвращаете DPH, уплаченный поставщикам.
Наоборот, если ваши заказчики — обычные потребители или мелкие неплательщики, добровольная регистрация чаще вредит: цена для клиента вырастает на DPH либо ваша маржа падает. Прежде чем регистрироваться, стоит просчитать оба сценария с бухгалтером.
Многие мелкие OSVČ сталкиваются не с полноценным плательством, а со статусом identifikovaná osoba (идентифицированное лицо). Для него нет минимального лимита — обязанность возникает с первой же операции. Зарегистрироваться нужно в течение 15 дней с момента, когда возникла обязанность.
Статус identifikovaná osoba нужен, если вы:
Ключевое отличие от plátce: identifikovaná osoba обязана начислить и уплатить в Чехии DPH (обычно 21 %) с суммы такого иностранного счёта, но не имеет права на вычет входного DPH. При этом в обычных сделках внутри Чехии вы остаётесь неплательщиком и не добавляете DPH своим чешским клиентам.
| Параметр | Neplátce | Identifikovaná osoba | Plátce DPH |
|---|---|---|---|
| Начисляет DPH клиентам в ЧР | Нет | Нет | Да |
| Платит DPH с услуг из ЕС | — | Да (21 %) | Да |
| Право на вычет (odpočet) | Нет | Нет | Да |
| Kontrolní hlášení | Нет | Нет | Да |
| Souhrnné hlášení | Нет | При услугах в ЕС | При сделках в ЕС |
В Чехии в 2026 году действуют две основные ставки:
| Ставка | Где применяется (примеры) |
|---|---|
| 21 % (основная) | Большинство товаров и услуг |
| 12 % (сниженная) | Продукты питания, ряд услуг, некоторые товары первой необходимости |
Конкретное отнесение вашего товара или услуги к 21 % или 12 % лучше уточнить в актуальном перечне на сайте Finanční správa — состав сниженной ставки может меняться, а ошибка в ставке ведёт к доплате и штрафу.
Все отчёты плательщик подаёт электронно — через datovou schránku или daňový portál (как завести ящик, см. datová schránka). Основной срок — до 25-го числа после окончания налогового периода.
Новый плательщик в первый период отчитывается ежемесячно. Перейти на квартальный период можно позже (обычно спустя два года), если оборот за предыдущий календарный год не превысил установленный лимит и вы не «ненадёжный плательщик». Для ИП (fyzická osoba) периодичность kontrolní hlášení совпадает с налоговым периодом: ежемесячно или ежеквартально, вместе с декларацией к 25-му числу.
Для небольшого предпринимателя статус plátce — это прежде всего рост администрирования:
Отдельный нюанс: плательщик DPH, как правило, не может одновременно находиться в режиме paušální daň. А вот статус identifikovaná osoba с paušální daň совместим. Совместимость режимов и последствия для взносов уточните заранее — см. налоги и взносы OSVČ.
Заявление (přihláška k registraci) подаётся в finanční úřad электронно через datovou schránku или налоговый портал. Сроки: 10 рабочих дней при превышении оборота и 15 дней для статуса identifikovaná osoba. При опоздании возможна регистрация «задним числом» с доначислением налога и штрафами, поэтому лучше не тянуть и заранее проконсультироваться с бухгалтером или юристом.
Если вы только начинаете, начните с базы — см. как открыть живность, а при выборе между ИП и компанией — как открыть s.r.o.. Для расчётов с зарубежными сервисами полезны Wise и Revolut.
При обороте свыше 2 000 000 Kč за календарный год — с 1 января следующего года (или раньше по выбору). При превышении 2 536 500 Kč — практически сразу, со второго дня после превышения.
В оборот входят выставленные счета за поставки с местом исполнения в Чехии — как облагаемые, так и освобождённые с правом на вычет, оплаченные и неоплаченные. Считают за календарный год, с 1 января. Услуги для бизнеса из ЕС (с местом исполнения за границей), как правило, в чешский оборот не входят.
Да, если поставщик зарегистрирован вне Чехии. Вы становитесь identifikovaná osoba, регистрируетесь в течение 15 дней и платите DPH (обычно 21 %) с суммы счёта, но без права на вычет.
Да. Это выгодно, если ваши клиенты — плательщики DPH и у вас крупные расходы с DPH на входе, дающие право на вычет (odpočet).
Plátce начисляет DPH своим клиентам в Чехии и имеет право на вычет. Identifikovaná osoba платит DPH только с операций с ЕС, но не начисляет его чешским клиентам и не имеет вычета.
Стать плательщиком DPH и одновременно оставаться в режиме paušální daň, как правило, нельзя. А вот статус identifikovaná osoba с paušální daň совместим — вы платите DPH только с операций с ЕС и сохраняете паушальный режим.
Плательщик-ИП подаёт его в срок налоговой декларации — до 25-го числа после окончания месяца или квартала. Нулевое kontrolní hlášení не подаётся.
Материал носит справочный характер. Пороги, ставки и сроки относятся к сфере YMYL и могут меняться — перед регистрацией сверьтесь с актуальной информацией на сайте Finanční správa и при необходимости обратитесь к бухгалтеру.
Комментарии (0)
Будьте вежливы. Спам и оскорбления удаляем.