Реєстрація DPH (чеського ПДВ) обов'язкова для ФОП (OSVČ), коли оборот за календарний рік перевищує 2 000 000 Kč — тоді ви стаєте платником (plátce DPH). Якщо оборот перескочить другу, вищу межу 2 536 500 Kč (близько 100 000 EUR), платником ви стаєте автоматично з другого дня після перевищення, не чекаючи 1 січня.
DPH (daň z přidané hodnoty) у Чехії платять не всі підприємці: поки оборот дрібного OSVČ нижчий за поріг, реєстрація не потрібна. Нижче розбираємо обов'язкові та добровільні пороги 2026 року, окремий статус identifikovaná osoba для тих, хто купує послуги з ЄС, чинні ставки, терміни та звітність, а також мінуси DPH для невеликого ФОП.
З 2025 року діє важлива зміна, яка зберігається і в 2026-му: оборот для обов'язкової реєстрації відстежується за календарний рік (з 1 січня по 31 грудня), а не за будь-які 12 послідовних місяців, як було раніше. Це спростило облік — рахувати потрібно лише з початку року. В оборот входять виставлені рахунки (сплачені й несплачені) за постачання в Чехії; послуги, надані за кордон, в оборот, як правило, не включаються.
| Поріг обороту (календарний рік) | Що відбувається | З якого моменту ви plátce |
|---|---|---|
| 2 000 000 Kč | Виникає обов'язок подати заяву (přihláška) протягом 10 робочих днів. Ви обираєте: стати платником одразу чи лише з 1 січня наступного року. | З 1 січня наступного року (або раніше за вибором) |
| 2 536 500 Kč | Платником стаєте «за законом» — вибору вже немає. | З другого дня після перевищення цієї суми |
Приклад: якщо ваш оборот за 2025 рік опинився між 2 000 000 і 2 536 500 Kč, ви стаєте платником з 1 січня 2026 року. Якщо ж протягом року оборот перевищив 2 536 500 Kč, реєстрація обов'язкова практично одразу. Точні суми та можливі зміни на 2026 рік уточнюйте на сайті Finanční správa — пороги та правила періодично переглядаються.
Стати платником DPH можна й добровільно, ще до досягнення порогу. Це має сенс, якщо ваші клієнти — самі платники DPH (їм ваш податок не заважає, вони його вираховують), а у вас є помітні витрати з DPH на вході (обладнання, товари, субпідряд). У цьому разі ви отримуєте право на odpočet — вирахування вхідного ПДВ, тобто повертаєте DPH, сплачений постачальникам.
Навпаки, якщо ваші замовники — звичайні споживачі або дрібні неплатники, добровільна реєстрація частіше шкодить: ціна для клієнта зростає на DPH або ваша маржа падає. Перш ніж реєструватися, варто прорахувати обидва сценарії з бухгалтером.
Багато дрібних OSVČ стикаються не з повноцінним платництвом, а зі статусом identifikovaná osoba (ідентифікована особа). Для нього немає мінімального ліміту — обов'язок виникає з першої ж операції. Зареєструватися потрібно протягом 15 днів з моменту, коли виник обов'язок.
Статус identifikovaná osoba потрібен, якщо ви:
Ключова відмінність від plátce: identifikovaná osoba зобов'язана нарахувати й сплатити в Чехії DPH (зазвичай 21 %) із суми такого іноземного рахунку, але не має права на вирахування вхідного DPH. При цьому у звичайних угодах усередині Чехії ви залишаєтеся неплатником і не додаєте DPH своїм чеським клієнтам.
| Параметр | Neplátce | Identifikovaná osoba | Plátce DPH |
|---|---|---|---|
| Нараховує DPH клієнтам у ЧР | Ні | Ні | Так |
| Платить DPH з послуг з ЄС | — | Так (21 %) | Так |
| Право на вирахування (odpočet) | Ні | Ні | Так |
| Kontrolní hlášení | Ні | Ні | Так |
| Souhrnné hlášení | Ні | При послугах у ЄС | При угодах у ЄС |
У Чехії в 2026 році діють дві основні ставки:
| Ставка | Де застосовується (приклади) |
|---|---|
| 21 % (основна) | Більшість товарів і послуг |
| 12 % (знижена) | Продукти харчування, низка послуг, деякі товари першої необхідності |
Конкретне віднесення вашого товару чи послуги до 21 % чи 12 % краще уточнити в актуальному переліку на сайті Finanční správa — склад зниженої ставки може змінюватися, а помилка у ставці веде до доплати та штрафу.
Усі звіти платник подає електронно — через datovou schránku або daňový portál (як завести скриньку, див. datová schránka). Основний термін — до 25-го числа після закінчення податкового періоду.
Новий платник у перший період звітує щомісяця. Перейти на квартальний період можна пізніше (зазвичай через два роки), якщо оборот за попередній календарний рік не перевищив встановлений ліміт і ви не «ненадійний платник». Для ФОП (fyzická osoba) періодичність kontrolní hlášení збігається з податковим періодом: щомісяця або щокварталу, разом з декларацією до 25-го числа.
Для невеликого підприємця статус plátce — це передусім зростання адміністрування:
Окремий нюанс: платник DPH, як правило, не може одночасно перебувати в режимі paušální daň. А от статус identifikovaná osoba з paušální daň сумісний. Сумісність режимів і наслідки для внесків уточніть заздалегідь — див. податки та внески OSVČ.
Заява (přihláška k registraci) подається до finanční úřad електронно через datovou schránku або податковий портал. Терміни: 10 робочих днів при перевищенні обороту та 15 днів для статусу identifikovaná osoba. При запізненні можлива реєстрація «заднім числом» з донарахуванням податку та штрафами, тому краще не зволікати і заздалегідь проконсультуватися з бухгалтером або юристом.
Якщо ви тільки починаєте, почніть з бази — див. як відкрити живність, а при виборі між ФОП і компанією — як відкрити s.r.o.. Для розрахунків із закордонними сервісами корисні Wise і Revolut.
При обороті понад 2 000 000 Kč за календарний рік — з 1 січня наступного року (або раніше за вибором). При перевищенні 2 536 500 Kč — практично одразу, з другого дня після перевищення.
В оборот входять виставлені рахунки за постачання з місцем виконання в Чехії — як оподатковувані, так і звільнені з правом на вирахування, сплачені й несплачені. Рахують за календарний рік, з 1 січня. Послуги для бізнесу з ЄС (з місцем виконання за кордоном), як правило, у чеський оборот не входять.
Так, якщо постачальник зареєстрований поза Чехією. Ви стаєте identifikovaná osoba, реєструєтесь протягом 15 днів і платите DPH (зазвичай 21 %) із суми рахунку, але без права на вирахування.
Так. Це вигідно, якщо ваші клієнти — платники DPH і у вас великі витрати з DPH на вході, що дають право на вирахування (odpočet).
Plátce нараховує DPH своїм клієнтам у Чехії і має право на вирахування. Identifikovaná osoba платить DPH лише з операцій з ЄС, але не нараховує його чеським клієнтам і не має вирахування.
Стати платником DPH і одночасно залишатися в режимі paušální daň, як правило, не можна. А от статус identifikovaná osoba з paušální daň сумісний — ви платите DPH лише з операцій з ЄС і зберігаєте паушальний режим.
Платник-ФОП подає його у термін податкової декларації — до 25-го числа після закінчення місяця або кварталу. Нульове kontrolní hlášení не подається.
Матеріал має довідковий характер. Пороги, ставки та терміни стосуються сфери YMYL і можуть змінюватися — перед реєстрацією звіряйтеся з актуальною інформацією на сайті Finanční správa та за потреби звертайтеся до бухгалтера.
Коментарі (0)
Будьте ввічливі. Спам та образи видаляємо.