Налоговую декларацию в Чехии (daňové přiznání) за 2025 год физлицо подаёт своему финансовому управлению (finanční úřad) до 1 апреля 2026 на бумаге либо до 4 мая 2026 электронно через портал MOJE daně или Datovou schránku. Если декларацию готовит налоговый консультант (daňový poradce) или вы подлежите обязательному аудиту, срок продлевается до 1 июля 2026. Ниже разбираем, кто обязан подавать, как заполнить форму, какие нужны приложения, как заплатить налог и как получить возврат.
Подать daňové přiznání за 2025 год должны прежде всего предприниматели (OSVČ) и все, у кого годовой налогооблагаемый доход превысил установленный порог. Проверьте себя по списку:
Декларацию НЕ подаёт сотрудник, который весь год работал у одного работодателя (или последовательно у нескольких), подписал prohlášení k dani и не имел прочих доходов свыше лимита — за него годовой перерасчёт (roční zúčtování) по его заявлению делает работодатель. OSVČ в paušálním režimu при выполнении всех условий не подают ни декларацию, ни přehledy — их налог и взносы уже покрыты ежемесячным паушальным платежом. О выборе формы деятельности читайте в материале живность или трудовой договор, а об открытии ИП — как открыть живность в Чехии.
Основной документ — форма Přiznání k dani z příjmů fyzických osob (DPFO). В зависимости от типа доходов к ней прикладывают дополнительные приложения (přílohy):
| Приложение | Для каких доходов |
|---|---|
| Příloha č. 1 | Доходы от предпринимательства и самостоятельной деятельности (§7) — заполняют OSVČ |
| Příloha č. 2 | Доходы от аренды (§9) и прочие доходы (§10) |
| Příloha č. 3 | Доходы из-за границы (устранение двойного налогообложения) |
OSVČ, которые не ведут учёт реальных расходов, списывают расходы процентом от дохода (výdajový paušál):
| Ставка паушала | Вид деятельности | Максимум расходов |
|---|---|---|
| 80 % | Ремесленные живности, сельское, лесное и водное хозяйство | 1 600 000 Kč |
| 60 % | Свободные и связанные живности (кроме ремесленных) | 1 200 000 Kč |
| 40 % | Прочая самостоятельная деятельность (§7) | 800 000 Kč |
| 30 % | Доходы от аренды (§9) | 600 000 Kč |
Лимиты соответствуют доходу 2 млн Kč в год — с суммы сверх него паушальные расходы уже не растут. При высоких реальных расходах иногда выгоднее вести учёт: посчитайте оба варианта сами или спросите бухгалтера.
Если предпринимателю Datová schránka создана по закону (ze zákona) — а с 2023 года это все OSVČ, — он обязан подавать декларацию только электронно и строго в формате XML: скан в PDF или JPG налоговая не засчитывает. Основные способы электронной подачи:
Подавать декларацию нужно в финансовое управление по месту проживания (для граждан ЧР — trvalé bydliště, для иностранцев — адрес зарегистрированного pobytu), а не по месту работы.
| Способ подачи | Крайний срок |
|---|---|
| На бумаге | 1 апреля 2026 (среда) |
| Электронно (MOJE daně, Datová schránka) | 4 мая 2026 (понедельник) |
| Через налогового консультанта или при обязательном аудите | 1 июля 2026 (среда) |
Электронная подача даёт «лишний» месяц по сравнению с бумажной. Первые 5 рабочих дней просрочки штрафом не караются, но лучше на них не рассчитывать.
Налог на доходы физлиц считается по ставке 15 % с базы до 36-кратной средней зарплаты (за 2025 год это 1 676 052 Kč); сумма сверх этого порога облагается по ставке 23 %. Из рассчитанного налога вычитается базовая sleva na poplatníka — 30 840 Kč за год, а также другие вычеты и льготы, на которые есть право.
Оплата идёт на счёт вашего finanční úřad: предчислие (předčíslí) 721, затем матрикульный номер управления и код банка /0710 (ČNB). В качестве variabilního symbolu физлицо указывает rodné číslo — без пробелов и косой черты (предприниматели могут указать основную часть DIČ). Точные реквизиты счёта конкретного управления есть в разделе «Placení daní» на financnisprava.gov.cz — сверьте их, чтобы не отправить деньги не туда.
Срок оплаты привязан к сроку подачи. Важный нюанс: если вы подали декларацию до 1 апреля 2026 — пусть даже электронно, — налог тоже нужно уплатить до 1 апреля. Срок 4 мая 2026 действует для тех, кто подал электронно после 1 апреля; у клиентов налогового консультанта срок оплаты — 1 июля 2026.
Если удержанные в течение года авансы (zálohy) или зачтённые вычеты превысили итоговый налог, возникает переплата (přeplatek). Чтобы её вернуть, в конце декларации заполняют žádost o vrácení přeplatku с номером своего счёта. Переплату возвращают в течение 30 дней после окончания срока подачи: кто подал до 1 апреля 2026, получит деньги максимум к 4 мая 2026. Как максимизировать возврат за счёт вычетов (проценты по ипотеке, взносы, пожертвования), подробно разобрано в статье возврат налогов в Чехии.
Для OSVČ подача декларации — только первый шаг. В течение примерно месяца после срока декларации предприниматель отдельно подаёт годовые отчёты (přehledy) о доходах и расходах в ČSSZ (социальное страхование) и в свою медицинскую страховую, например VZP. По ним доплачивают недоимку по взносам или получают переплату; точные даты на текущий год публикуют ČSSZ и страховые. Как рассчитываются взносы OSVČ, читайте в материале налоги и взносы OSVČ.
За опоздание с декларацией более чем на 5 рабочих дней начисляется pokuta — 0,05 % рассчитанного налога за каждый день, максимум 5 % налога или 300 000 Kč; штраф до 1 000 Kč не выписывается. За несвоевременную уплату налога идёт úrok z prodlení: годовая ставка равна репо-ставке ČNB на первый день полугодия плюс 8 процентных пунктов (во втором полугодии 2025 года это было 11,5 % годовых; актуальную репо-ставку смотрите на сайте ČNB). Поэтому даже при неготовых цифрах лучше подать вовремя и при необходимости уточнить декларацию позже.
Да, срок уплаты привязан к сроку подачи. Но помните: если декларация подана до 1 апреля 2026 (даже электронно), налог нужно уплатить тоже до 1 апреля. До 4 мая 2026 платят те, кто подал электронно после 1 апреля.
Через Identitu občana — проще всего с помощью bankovní identity (вход по логину интернет-банка), а также eObčanky, mojeID или NIA ID. Датова схранка не обязательна для физлиц, у которых её нет по закону.
При соблюдении всех условий режима (доход до 2 млн Kč, вы не плательщик DPH и т.д.) — нет: ни декларацию, ни přehledy. Но если вы вышли за рамки условий, например превысили лимит дохода или получили несовместимый доход, обязанность подать декларацию возвращается.
Тогда обязанности подавать декларацию, как правило, нет. Но подать её добровольно бывает выгодно — если работодатель удерживал авансы, вы можете вернуть переплату через вычеты.
Если срок подачи ещё не истёк, подайте opravné přiznání — налоговая учтёт только последнюю версию. Если срок уже прошёл, подаётся dodatečné přiznání за тот же период — pokuta за просрочку в этом случае не грозит, но на сумму доплаты может набежать úrok z prodlení.
Можно поручить декларацию налоговому консультанту — тогда срок автоматически сдвигается на 1 июля 2026. Найти специалиста удобно среди бухгалтеров и налоговых консультантов.
Ставки, лимиты и сроки приведены по состоянию на 2026 год для декларации за 2025-й. Суммы налогов и взносов индивидуальны — перед подачей сверьте цифры на официальном сайте Finanční správy (financnisprava.gov.cz) или проконсультируйтесь с бухгалтером.
Комментарии (0)
Будьте вежливы. Спам и оскорбления удаляем.