Как ИП в Чехии правильно сдать отчеты в социалку и медицинскую страховую: подробное руководство

В Чехии индивидуальным предпринимателям (OSVČ), которые не используют режим единого налога (paušální režim), по итогам 2025 года необходимо подать не только налоговую декларацию, но и отчеты (přehledy) в районное управление социального обеспечения и свою медицинскую страховую компанию. Для большинства предпринимателей именно социальные взносы составляют самую большую статью расходов среди всех прямых налогов. Однако стоит помнить: более высокие отчисления сегодня означают более высокую пенсию в будущем.

Социальное страхование: главные цифры и правила
Базовая ставка социального страхования составляет 29,2% от расчетной базы. Исключение сделано для работающих пенсионеров — для них ставка снижена до 22,7%. При этом ключевую роль в расчете играет то, является ли ваша предпринимательская деятельность основной (hlavní) или дополнительной (vedlejší).

Фактическая и минимальная расчетная база
Если для основной деятельности ваша фактическая база (которая составляет 55% от налоговой базы) оказывается ниже установленного минимума, то страховка рассчитывается именно от минимальной базы. За весь 2025 год минимальная расчетная база составляет 195 540 крон. От итоговой суммы годового социального страхования отнимаются авансы, которые вы уже заплатили в течение года.
Например: при валовой прибыли в 600 000 крон фактическая база составит 330 000 крон. В этом случае годовое социальное страхование для предпринимателя предпенсионного возраста составит 96 360 крон.

Дополнительная деятельность без уплаты взносов
Если предпринимательство является для вас дополнительной деятельностью (например, вы работаете по найму или учитесь), вы можете вообще не платить социальные взносы, если ваша прибыль не превышает установленный лимит. В 2025 году этот лимит равен 111 736 кронам валовой прибыли за полный год работы (если вы вели деятельность только часть года, лимит пропорционально снижается).
Например: трудоустроенный сотрудник заработал на бизнесе 200 000 крон. Применив паушальные расходы (60%), его прибыль составит 80 000 крон. В этом случае он освобождается от уплаты социальных взносов, но подать сам отчет он все равно обязан.

Когда за дополнительную деятельность нужно платить
Если лимит превышен, социальное страхование придется заплатить по той же ставке, что и для основной деятельности. При этом минимальная годовая расчетная база для дополнительной деятельности за 2025 год составляет 61 464 кроны.
Например: при прибыли в 140 000 крон расчетная база составит 77 000 крон, а сумма социального налога за год — 22 484 кроны.

Отчет для медицинской страховой компании
В отчете для медицинской страховой указывается только налоговая база от предпринимательства. Итоговая сумма зависит от вашей прибыли, количества месяцев работы и типа деятельности.

Основная деятельность и медицинская страховка
Ставка медицинского страхования составляет 13,5%, а фактическая расчетная база равна 50% от налоговой базы. Для основной деятельности установлен жесткий минимум: расчетная база за каждый месяц не может быть ниже 23 278,50 крон (или 279 342 кроны за весь 2025 год). Этот минимум применяется ко всем доходам, пока валовая прибыль не превысит 558 684 кроны.
Если после вычета уплаченных авансов образуется недоплата, ее необходимо погасить в течение 8 дней после подачи отчета. Переплату же можно вернуть на счет или зачесть в счет будущих авансов. Потолка для медицинских взносов не существует. Также в отчете рассчитывается новый минимальный аванс — на 2026 год он составит 3 306 крон в месяц.

Медицинские взносы при дополнительной деятельности
Студенты, пенсионеры и наемные работники с дополнительным доходом рассчитывают медицинскую страховку исключительно из фактической базы. В отчете обязательно нужно указать, что деятельность является дополнительной, и обосновать это по закону. Медицинские взносы платятся с любой суммы, даже если прибыль составила всего пару десятков тысяч крон.
Например: при прибыли от дополнительной деятельности в 50 000 крон годовая сумма медицинской страховки составит 3 375 крон.

Сроки и способы подачи: только в электронном виде!
Оба отчета необходимо подать в течение месяца после крайнего срока сдачи налоговой декларации.
Базовый срок подачи — до 4 мая.
Если налоговая декларация подается в электронном виде (до 4 мая), срок сдачи отчетов сдвигается до 4 июня.
Если вы пользуетесь услугами налогового консультанта, срок продлевается до 3 августа.
Важно помнить: оба отчета принимаются исключительно в электронном виде.

Текст: редакция Around Prague