Семьи потеряют тысячи на налоговых льготах, предпринимателей ждут рекордные отчисления: Детальный разбор налоговых изменений

2025 год принесёт масштабные изменения в налоговую систему Чехии, которые затронут как частных лиц, так и предпринимателей. Вводятся новые правила регистрации НДС, меняются пороги прогрессивного налогообложения, отменяются налоговые льготы, а предпринимателей ждёт рост социальных и медицинских взносов. Кроме того, изменения коснутся налогообложения инвестиций, криптовалют и недвижимости. Разбираемся, что ждёт налогоплательщиков в новом году.

Регистрация НДС: новые правила и изменения в расчёте оборота

Реформа НДС 2024 года уже изменила налоговую систему, отменив третью ставку налога и оставив только две – 12 % и 21 %. В 2025 году вступают в силу новые правила регистрации НДС и расчёта оборота:

• Ранее порог обязательной регистрации как плательщика НДС отслеживался в течение скользящих 12 месяцев. Теперь он будет определяться строго по календарному году.

• Если предприниматель превысит порог 2 000 000 крон в течение января-декабря, но не перешагнёт 2 536 500 крон, он станет плательщиком НДС только с 1 января следующего года.

• Если же оборот превысит 2 536 500 крон в течение года, то платить НДС придётся уже со следующего дня после превышения этого лимита.

Кроме того, срок налогообложения первой продажи недвижимости сокращается с 5 лет до 23 месяцев с момента завершения строительства. Это особенно повлияет на застройщиков и инвесторов.

Прогрессивный налог: снижение порога для повышенной ставки

• Основная ставка налога на доход физических лиц остаётся 15 %, а повышенная – 23 %.

• Однако порог для повышенной ставки снижается: вместо 48-кратного размера средней зарплаты (примерно 2,1 млн крон в год), он будет составлять 36-кратный размер средней зарплаты (1 582 812 крон в год или 131 901 крону в месяц).

• Это означает, что, например, предприниматель с доходом 1,9 млн крон заплатит 15 % налога с первых 1 582 812 крон, а оставшиеся 317 188 крон облагаются уже по ставке 23 %.

Сокращение налоговых льгот: семьи потеряют десятки тысяч крон

Отмена налоговых льгот в 2025 году ощутимо ударит по семьям с детьми и студентам:

• Полностью отменены:

  • Льгота на оплату детского сада (до 17 300 крон на ребёнка).

  • Льгота на студента (4 020 крон в год).

• Ограничение льготы на супруга(у) – теперь её можно применять только если второй супруг ухаживает за ребёнком до 3 лет.

Как это отразится на семейном бюджете?

Например, семья, где один ребёнок ходит в детский сад, а второй учится в вузе, потеряет 21 320 крон налоговых льгот. Если супруг(а) работает и не ухаживает за ребёнком до 3 лет, семья потеряет ещё 24 840 крон.

Рекордное повышение страховых взносов для предпринимателей

В 2025 году предпринимателей ждёт резкое увеличение обязательных отчислений:

• Минимальный взнос в социальное страхование вырастет с 3 485 крон до 4 759 крон.

• Минимальный взнос в медицинское страхование увеличится с 2 722 крон до 3 143 крон.

Таким образом, индивидуальный предприниматель (OSVČ) заплатит на 20 340 крон больше в год по сравнению с 2024 годом.

К тому же, минимальный расчётный доход для страховых отчислений продолжает расти:

• В 2025 году он повышается с 30 % средней зарплаты до 35 %.

• В 2026 году этот показатель вырастет до 40 %.

Налоги на недвижимость: повышение продолжается

С 2024 года ставка налога на недвижимость уже выросла на 80 %, и этот уровень сохраняется в 2025 году. Однако в некоторых регионах местные коэффициенты снизятся, что позволит уменьшить налоговую нагрузку. Например, в городе Билина коэффициент уменьшится с 1 до 0,5, что приведёт к сокращению налога в два раза.

Рост налогов на азартные игры, алкоголь и табак

• Минимальный налог на игровой автомат увеличится до 13 400 крон.

• Акцизы на алкоголь и табак будут расти до 2027 года:

  • В 2025 году спиртные напитки подорожают на 10 %, а в 2026 году – ещё на 5 %.

  • Стоимость сигарет увеличится: налог с одной штуки вырастет с 4,22 до 4,44 крон.

Новые правила для инвесторов и держателей криптовалют

• Вводится новый лимит в 40 млн крон на освобождение от налогов при продаже ценных бумаг и долей.

• Послабления для владельцев криптовалют:

  • Доходы от продажи криптовалют освобождаются от налога, если они не превышают 100 000 крон в год.

  • Если криптовалюта хранилась более 3 лет, доход от её продажи не облагается налогом.

Как поясняет эксперт по налогам Никола Житкова: «Если вы держите биткоин в своём кошельке более трёх лет, а затем продадите его, вам не нужно платить налог на прибыль».

Изменения в правилах для временных работников (DPP)

• Обязательная регистрация временных работников (dohodáři) в системе социального страхования остаётся в силе.

• Лимит дохода, не облагаемого страховыми взносами, увеличивается с 10 000 крон до 11 500 крон.